Si eres youtuber, tiktoker o streamer y has conseguido que una empresa de fuera de España quiera patrocinarte o pagarte por tu contenido, lo primero que sientes es alegría. Lo segundo, casi siempre, es un bloqueo total: ¿cómo facturar a empresa extranjera desde España? ¿Pongo IVA o no? ¿Y el IRPF qué pinta aquí? Tranquilo, esto tiene solución y es más sencillo de lo que parece cuando alguien te lo explica bien.
Por qué facturar a una empresa extranjera es diferente
Cuando le mandas una factura a una empresa española, el proceso es bastante conocido: añades el IVA, retienes el IRPF si procede y listo. Pero cuando el cliente está fuera de España, las reglas cambian. Y aquí es donde la mayoría de creadores de contenido cometen errores que luego les generan problemas con Hacienda.
Lo primero que tienes que entender es que la fiscalidad de una factura internacional depende de dos cosas: dónde está establecido tu cliente y qué tipo de servicio estás prestando. Para los creadores de contenido, lo habitual es que los ingresos vengan de servicios digitales: patrocinios, menciones en vídeo, integración de productos, afiliación… Estos servicios tienen un tratamiento fiscal específico que debes conocer.
La normativa que regula el IVA en España y sus operaciones internacionales se basa en la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido, que es la que establece las reglas sobre dónde se localiza un servicio a efectos fiscales.
IVA en facturas a empresas extranjeras: cuándo se aplica y cuándo no
La regla general para los servicios entre empresas (lo que se llama B2B, es decir, empresario a empresario) es que el IVA se aplica en el país del destinatario, no en el del prestador del servicio. Esto significa que, si tú eres autónomo en España y le facturas a una empresa establecida en otro país, normalmente no debes incluir IVA en tu factura.
Pero ojo, porque aquí hay matices importantes según el destino de tu factura:
- Empresa en la Unión Europea: Si tu cliente tiene CIF intracomunitario válido (puedes comprobarlo en el registro VIES de la Agencia Tributaria), emites la factura sin IVA aplicando la inversión del sujeto pasivo. Es la empresa europea la que declara ese IVA en su país.
- Empresa fuera de la UE (exportación de servicios): Si tu cliente está en Estados Unidos, Canadá, Reino Unido u otro país no comunitario, también emites sin IVA. Se considera una exportación de servicios y queda fuera del ámbito del impuesto en España.
- Empresa en España: Aquí sí aplicas el IVA del 21% de siempre.
¿Y qué pasa si tu cliente extranjero no es una empresa sino un particular? En ese caso las reglas cambian y, dependiendo del tipo de servicio y el país, sí podrías tener que aplicar IVA. Pero lo más habitual en el mundo de los creadores de contenido es trabajar con marcas y empresas, así que nos centraremos en ese escenario.
IRPF al facturar a empresas extranjeras: ¿te retienen o no?
Aquí viene otra duda muy frecuente entre youtubers y streamers: ¿tienen que retenerte el IRPF cuando te paga una empresa extranjera? La respuesta corta es no. Las retenciones de IRPF solo las aplican los pagadores establecidos en España.
Cuando facturas a una empresa de otro país, ellos no tienen obligación de practicarte ninguna retención a cuenta del IRPF español. Eso no significa que no pagues ese impuesto; significa que lo pagarás tú directamente a través de tus pagos fraccionados trimestrales (el modelo 130) y en tu declaración de la renta anual.
Por eso es fundamental que lleves un control riguroso de todos tus ingresos internacionales y apartes una parte para cubrir esa obligación fiscal. Un error muy común es gastarse todo lo que entra y luego no tener con qué pagar a Hacienda en junio.
Cómo debe ser una factura a empresa extranjera: lo que no puede faltar
Una factura internacional bien hecha es tu mejor protección ante cualquier inspección. Estos son los elementos que debe incluir siempre:
- Tu nombre o razón social y tu NIF/NIE
- Datos completos del cliente (nombre, dirección y número de identificación fiscal de su país)
- Número de factura y fecha de emisión
- Descripción detallada del servicio prestado
- Importe en la moneda acordada (puede ser euros, dólares, etc.)
- Indicación de que la operación está exenta de IVA con la referencia legal correspondiente
- En facturas intracomunitarias: tu número de operador intracomunitario (ROI) y el del cliente
Para operar con empresas de la UE, necesitas estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios. Si no lo estás, no puedes emitir facturas intracomunitarias correctamente.
Tabla comparativa: IVA e IRPF según el tipo de cliente extranjero
| Tipo de cliente | IVA en factura | Retención IRPF | Modelo informativo |
|---|---|---|---|
| Empresa UE con CIF intracomunitario | No (inversión del sujeto pasivo) | No | Modelo 349 (declaración recapitulativa) |
| Empresa fuera de la UE | No (exportación de servicios) | No | No aplica modelo específico |
| Empresa española | Sí, 21% | Sí, 15% (o 7% primeros años) | Modelo 303 y 130 |
| Particular en la UE | Depende del servicio y país | No | Puede requerir OSS |
Obligaciones trimestrales que no puedes ignorar
Facturar al extranjero no te libra de tus obligaciones trimestrales con Hacienda. Todo lo contrario: debes seguir presentando tus modelos habituales y, en algunos casos, añadir nuevas declaraciones informativas.
- Modelo 130: Pago fraccionado del IRPF cada trimestre. Aquí declaras todos tus ingresos, incluidos los internacionales, y anticipas una parte del impuesto.
- Modelo 303: Declaración trimestral del IVA. Aunque no cobres IVA en tus facturas internacionales, debes seguir presentándolo y reflejar esas operaciones.
- Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Obligatorio si facturas a empresas de la UE.
- Modelo 720: Si tienes cuentas o activos en el extranjero que superen ciertos límites, puede ser necesario presentarlo.
Preguntas frecuentes sobre facturación internacional para creadores
¿Tengo que darme de alta en el ROI para facturar a empresas de la UE?
Sí. Para emitir facturas intracomunitarias sin IVA a empresas de otros países de la Unión Europea, necesitas estar inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Si no lo estás, no puedes aplicar correctamente la inversión del sujeto pasivo y corres el riesgo de emitir facturas incorrectas.
¿Qué pasa si una empresa americana me paga a través de PayPal o transferencia y no me pide factura?
Aunque el cliente no te pida factura, tú tienes la obligación fiscal de emitirla y registrar ese ingreso. Todos los cobros que recibas por tu actividad como autónomo, vengan de donde vengan, deben declararse. Hacienda cruza datos bancarios y de plataformas, así que ocultar ingresos internacionales no es una opción segura.
¿Puedo cobrar en dólares y declarar en euros?
Sí. Si cobras en una moneda distinta al euro, debes convertir el importe al tipo de cambio del día de la operación (o el del último día del trimestre si usas el cambio medio). Lo importante es que el importe declarado a Hacienda esté en euros.
¿Los ingresos de YouTube AdSense tributan igual que un patrocinio de una empresa extranjera?
No exactamente. Google Ireland Limited, que es quien paga AdSense en Europa, es una empresa establecida en la UE, así que aplica la lógica intracomunitaria. Sin embargo, tiene particularidades propias y en algunos casos puede haber retenciones en origen según el convenio de doble imposición. Es uno de los casos donde contar con asesoramiento específico para creadores de contenido marca la diferencia.
¿Tengo que pagar IVA si una empresa de fuera de España me patrocina?
Si es una empresa (no un particular) establecida fuera de España, la regla general es que no incluyes IVA en tu factura. Para empresas de la UE aplicas la inversión del sujeto pasivo; para empresas fuera de la UE es una exportación de servicios. En ambos casos, la factura va sin IVA español.
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