LLC en Delaware y residentes en España: riesgos fiscales reales que debes conocer
Cada vez más autónomos y emprendedores españoles se plantean abrir una LLC en Delaware pensando que así van a pagar menos impuestos o que “mientras no traigan el dinero a España” Hacienda no les va a decir nada.
Si eres residente fiscal en España, esta forma de pensar es peligrosa. En la práctica, la AEAT puede hacer que tributes aquí por los beneficios de tu LLC aunque no repatríes ni un euro. En este artículo te explico, de forma clara y práctica, cuáles son los riesgos reales y qué debes tener en cuenta antes de dar el paso.
¿Qué es una LLC en Delaware y por qué “se ha puesto de moda” entre españoles?
Una LLC (Limited Liability Company) es una forma societaria típica de Estados Unidos, muy utilizada en estados como Delaware por su facilidad de constitución y su normativa favorable a los negocios.
¿Por qué atrae tanto a residentes en España?
- Porque se vende como una forma de “pagar menos impuestos”.
- Porque parece que, al estar en Estados Unidos, Hacienda española “no ve” los beneficios.
- Porque muchas veces se ofrece como un producto estándar, sin análisis serio de la situación personal.
El problema es que, desde el punto de vista de la fiscalidad española, una LLC no es un escudo mágico. Al contrario: mal planteada, puede convertirse en una fuente de riesgos fiscales, sanciones y doble imposición.
Cómo ve Hacienda española una LLC de Delaware si vives en España
El punto clave es éste: si eres residente fiscal en España, la AEAT no se queda en la etiqueta “LLC”, sino que analiza:
- Cómo tributa la LLC en Estados Unidos (transparente u opaca).
- Quién toma las decisiones de gestión y desde dónde.
- Qué tipo de rentas genera (actividad económica, rentas pasivas, etc.).
A partir de ahí, puede encajar la LLC en dos grandes escenarios:
- LLC tratada como entidad transparente (disregarded entity o partnership).
- LLC tratada como corporation (opaca) y posible aplicación de la transparencia fiscal internacional.
Escenario 1: LLC “transparente” → tributas en tu IRPF español aunque no saques el dinero
En muchos casos, especialmente con LLC de un solo socio, el tratamiento en Estados Unidos es el de disregarded entity: es decir, la entidad es fiscalmente transparente y los beneficios se imputan directamente al socio.
¿Qué suele hacer entonces Hacienda española?
Considerar que la LLC es una entidad en atribución de rentas análoga a las recogidas en la Ley del IRPF. Resultado práctico:
- No tributa la LLC en España como sociedad, eres tú quien tributa directamente.
- Debes incluir en tu IRPF la parte de beneficios de la LLC que te corresponde, aunque no hayas repartido dividendos ni hayas traído el dinero a España.
- La renta conserva su naturaleza: si la LLC realiza un negocio, es rendimiento de actividades económicas a ojos de la AEAT.
Este es el primer gran riesgo: pensar que la LLC te permite “aparcar” beneficios en Delaware sin tributar en España, cuando en realidad Hacienda puede exigirte que tributes año a año por esos resultados.
Actividad económica, IVA y alta como autónomo en España
Si explotas un negocio a través de la LLC (consultoría, servicios online, desarrollo web, formación, venta de infoproductos, etc.) y tú gestionas todo desde España, Hacienda puede entender que:
- Estás desarrollando una actividad económica en España, aunque factures con la LLC.
- Debes darte de alta en el censo de empresarios y en el IAE.
- Puedes tener obligaciones de IVA español, aunque tu entidad esté constituida en Estados Unidos.
- Debes realizar pagos fraccionados de IRPF, retenciones, etc.
Es decir, la estructura típica “yo vivo en España, facturo con una LLC en Delaware y aquí no estoy dado de alta de nada” es un foco de riesgo muy claro de cara a una posible inspección.
Escenario 2: LLC opaca (C-Corp) y la transparencia fiscal internacional
En otros casos, la LLC opta en Estados Unidos por tributar como corporation (C-Corp). En principio eso la convierte en una entidad opaca: la sociedad paga su impuesto en EE. UU. y tú solo tributas en España cuando recibes dividendos o vendes tus participaciones.
Sin embargo, entra en juego la figura de la transparencia fiscal internacional. Si se cumplen ciertos requisitos (control de la entidad, baja tributación efectiva, tipo de rentas…), España puede obligarte a:
- Imputar en tu IRPF parte de la renta positiva obtenida por la LLC, aunque no se repartan dividendos.
- Declarar esas rentas año a año, con los consiguientes efectos en tu cuota.
De nuevo, el mensaje es claro: no puedes confiar en que, por tener una LLC en Delaware que tributa como C-Corp, los beneficios van a quedar “aparentemente escondidos” hasta que decidas repartirlos.
Riesgo extra: que tu LLC termine siendo “residente” en España
Otra derivada importante: la residencia fiscal de la propia LLC. La normativa española permite considerar residente aquí a una entidad extranjera cuando:
- Tiene en España su sede de dirección efectiva, es decir, donde se toman las decisiones de gestión y dirección global del negocio.
Si eres socio único, administrador, trabajas desde España, tomas todas las decisiones aquí y en Estados Unidos la LLC no tiene oficina real, ni personal, ni medios, Hacienda puede sostener que:
- Tu LLC es, a efectos fiscales, residente en España.
- Debe tributar por Impuesto sobre Sociedades en España por todas sus rentas mundiales.
- Pueden aparecer situaciones de doble imposición complejas de gestionar.
Es decir, lo que se creó para “alejar” la empresa de Hacienda española puede acabar acercándola más que nunca.
Modelo 720 y otras obligaciones informativas por tener una LLC en el extranjero
Más allá de la tributación directa, no hay que olvidar las obligaciones informativas. Algunas de las más relevantes son:
Modelo 720: bienes y derechos en el extranjero
Si a través de la LLC (o directamente) tienes:
- Cuentas bancarias en el extranjero.
- Participaciones, valores u otros derechos sobre entidades no residentes.
- Determinados bienes o derechos que superen los límites establecidos.
Es posible que tengas que presentar el Modelo 720 cuando se superen determinados importes por bloque de información. Aunque el régimen sancionador ha sido modificado tras la intervención del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, sigue siendo una declaración con alto impacto en inspección.
Otras posibles obligaciones
- Modelos de declaraciones informativas si hay operaciones con entidades vinculadas (por ejemplo, tu SL española factura a tu LLC o viceversa).
- Obligaciones de información y documentación de precios de transferencia si se dan ciertos volúmenes y estructuras.
¿Y el Convenio de doble imposición entre España y Estados Unidos?
El Convenio de doble imposición España–EE. UU. ayuda a evitar que la misma renta tribute dos veces de forma plena, pero no es una carta blanca para dejar de tributar en España.
En el caso de entidades transparentes, el propio acuerdo reconoce que la renta se entiende obtenida por el socio residente en el país donde esté sujeto a imposición. Es decir:
- Si eres residente en España y tu LLC es transparente, España puede exigir que tributes aquí por esas rentas.
- El Convenio servirá, en todo caso, para evitar la doble imposición mediante deducciones, pero no para “anular” a Hacienda española.
Resumen de riesgos fiscales reales de tener una LLC en Delaware siendo residente en España
Si vives fiscalmente en España y tienes o estás pensando en crear una LLC en Delaware, éstos son, en la práctica, los riesgos reales:
- Imputación directa de beneficios en tu IRPF si la LLC es considerada entidad en atribución de rentas: tributas año a año, aunque no saques el dinero.
- Aplicación de la transparencia fiscal internacional si la LLC es opaca pero cumple los requisitos: la AEAT puede imputarte parte de sus beneficios.
- Riesgo de “residentificar” la LLC en España si la dirección efectiva está aquí: la sociedad pasaría a tributar por IS español.
- Obligaciones informativas exigentes (como el Modelo 720) y mayor exposición en caso de inspección.
- Problemas si no estás dado de alta como autónomo en España, pero en realidad estás desarrollando aquí la actividad que factura la LLC.
- Riesgo sancionador por dejar de ingresar cuotas de IRPF o IS, más intereses de demora y posibles recargos.
Conclusión: la LLC en Delaware no es mala por definición, pero sin planificación es muy peligrosa
Una LLC en Delaware puede tener sentido en determinadas estructuras y con una planificación fiscal internacional seria. Pero para un autónomo o pequeña empresa residente en España, usarla simplemente como “truco” para pagar menos impuestos suele ser una mala idea.
Si vives en España, lo más prudente es asumir que Hacienda va a mirar qué haces tú, dónde trabajas y cómo cobras, no solo el papel de la empresa en Delaware.
Antes de dar el paso, es muy recomendable:
- Analizar tu caso concreto (tipo de negocio, facturación, clientes, etc.).
- Ver cómo encaja la LLC en la normativa española (IRPF, IS, IVA, IRNR, convenios…).
- Evaluar los costes y riesgos frente a alternativas más sencillas (SL española, autónomo, etc.).
Si eres autónomo o pequeña empresa y estás en Galicia o en cualquier otra parte de España, contar con una asesoría fiscal especializada en tributación española te puede ahorrar muchos problemas futuros con la AEAT.
Preguntas frecuentes sobre LLC en Delaware y residencia en España
¿Si no traigo el dinero de la LLC a España, no pago impuestos aquí?
No puedes confiar en esa idea. Si la LLC se considera entidad en atribución de rentas o se aplica la transparencia fiscal internacional, tendrás que tributar en España por los beneficios generados, incluso aunque el dinero se quede en la cuenta de la LLC.
¿Puedo evitar darme de alta como autónomo si facturo solo con la LLC?
Si en la práctica estás prestando servicios desde España, de forma habitual y con ánimo de lucro, Hacienda puede exigir tu alta como empresario o profesional y considerar esos rendimientos como actividad económica aquí.
¿Merece la pena tener una LLC en Delaware si soy un pequeño autónomo en España?
Depende del caso, pero muchas veces el coste y riesgo fiscal supera con mucho el supuesto ahorro. Para la mayoría de autónomos y pequeñas empresas, suele ser más eficiente una estructura en España bien planificada que una LLC “de catálogo” en el extranjero.