Si eres instalador autónomo de placas solares o aerotermia, ya sabes lo que es acabar el año con la cabeza en mil sitios: presupuestos pendientes, instalaciones por cerrar y, de repente, Hacienda llamando a la puerta con el modelo 390, el resumen anual de IVA. Es normal que te entren los nervios. Un error en este formulario puede costarte una sanción que arruine todo lo que has ganado en el año. En este artículo te explicamos qué es el modelo 390, cómo presentarlo correctamente para el ejercicio 2026 y, sobre todo, por qué dejarlo en manos de un asesor es la decisión más inteligente que puedes tomar.
¿Qué es el modelo 390 y por qué lo tienes que presentar?
El modelo 390 es la declaración informativa del resumen anual de IVA. Básicamente, recoge toda la actividad de IVA que has declarado a lo largo del año a través de los modelos 303 trimestrales y la consolida en un único documento. No supone un pago adicional, pero es obligatorio para la mayoría de autónomos en régimen general de IVA.
Como instalador de placas solares o aerotermia, tus facturas van con IVA al 10 % o al 21 % según el tipo de trabajo. Eso significa que tienes IVA repercutido, IVA soportado y, en muchos casos, operaciones con distintos tipos. Todo eso tiene que cuadrar al céntimo en el 390. Si no cuadra, Hacienda lo detecta y empieza a preguntar.
Puedes consultar el modelo oficial y sus instrucciones directamente en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
¿Cuándo hay que presentar el modelo 390 resumen anual de IVA en 2026?
El plazo para presentar el modelo 390 correspondiente al ejercicio 2025 es del 1 al 30 de enero de 2026. No hay prórroga habitual, así que si se te pasa la fecha, ya estás fuera de plazo y la sanción llega sola.
Eso sí, hay que tener en cuenta algunas excepciones importantes:
- Los autónomos acogidos al Suministro Inmediato de Información (SII) no están obligados a presentar el 390, ya que informan de sus facturas en tiempo real.
- Tampoco tienen que presentarlo quienes tributan exclusivamente en régimen simplificado o en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
- Si desarrollas tu actividad en Canarias, País Vasco o Navarra, este artículo no aplica a tu situación, ya que Fiscaliza no presta servicios en esos territorios.
Cómo presentar el modelo 390 paso a paso
La presentación es siempre telemática, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Necesitas certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN. Aquí va el proceso resumido:
- Reúne todos tus modelos 303 del año: los cuatro trimestres completos.
- Accede al formulario del 390 en la sede electrónica de la AEAT.
- Cumplimenta los datos de identificación y el período (año natural).
- Introduce el desglose de operaciones: IVA devengado por tipos, IVA deducible, resultado de la liquidación anual...
- Verifica que los importes cuadran con los 303 presentados.
- Firma y presenta el formulario antes del 30 de enero.
Parece sencillo, pero hay muchos campos que se prestan a confusión. Y un dato mal colocado puede desencadenar un requerimiento de Hacienda.
Errores comunes en el modelo 390 que cometen los autónomos instaladores
¿Cuáles son los fallos más frecuentes que llevan a sanciones o requerimientos? Aquí van los que más vemos en Fiscaliza:
| Error frecuente | Por qué ocurre | Consecuencia |
|---|---|---|
| No cuadrar el 390 con los 303 | Se introducen datos distintos a los ya declarados trimestralmente | Requerimiento de Hacienda y posible sanción |
| Aplicar el tipo de IVA incorrecto | Confundir obras de rehabilitación (10%) con instalaciones nuevas (21%) | Infradeclaración de IVA repercutido |
| Omitir operaciones exentas | Creer que si no hay IVA no se declara | Modelo incompleto, posible sanción formal |
| No reflejar correctamente las inversiones del sujeto pasivo | Compras a proveedores europeos sin gestionar bien la autofactura | Errores en IVA deducible y repercutido |
| Presentar fuera de plazo | Dejarlo para el último día y tener problemas técnicos | Recargo por presentación extemporánea |
Como instalador autónomo, tienes además una casuística específica: obras en viviendas con IVA reducido, subcontrataciones, equipos importados... Todo eso complica el cuadre y multiplica las posibilidades de error.
¿Qué pasa si presento el modelo 390 con errores o fuera de plazo?
Hacienda no perdona los descuidos. Si presentas el 390 fuera de plazo sin requerimiento previo, se aplica un recargo que va del 1 % al 15 % según el tiempo de retraso. Si hay requerimiento de por medio, la sanción puede ser de entre 150 € y 250 € solo por la infracción formal.
Si hay discrepancias entre el 390 y los 303, Hacienda puede iniciar un procedimiento de comprobación que se alargue meses y genere más papeleos, más estrés y, en muchos casos, más dinero a pagar.
Puedes revisar el régimen sancionador de la Ley General Tributaria en el Boletín Oficial del Estado para entender exactamente a qué te expones.
Por qué tiene sentido delegar el modelo 390 en una asesoría fiscal
Tú eres experto en instalar sistemas de energía solar y aerotermia. No tienes por qué ser experto también en fiscalidad. El tiempo que pierdes intentando entender el 390 es tiempo que podrías dedicar a cerrar otra instalación o a descansar.
Con Fiscaliza, nos encargamos de todo: revisamos tus 303 del año, cruzamos los datos, cumplimentamos el modelo 390 y lo presentamos antes del plazo. Tú no tocas nada. Solo nos das acceso a tu información y nosotros lo hacemos por ti, sin sorpresas y con la tranquilidad de saber que está bien hecho.
No importa si tienes facturas con distintos tipos de IVA, si has tenido operaciones intracomunitarias o si algún trimestre del año fue más complicado. Lo gestionamos con criterio y conocemos la casuística del sector de instalaciones de energías renovables.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 390
¿Estoy obligado a presentar el modelo 390 si soy autónomo instalador de placas solares?
En la mayoría de los casos, sí. Si estás en régimen general de IVA y presentas el modelo 303 trimestralmente, tienes que presentar también el 390 como resumen anual. Solo quedarías exento si estuvieras acogido al SII o en regímenes especiales que no aplican al sector de instalaciones.
¿El modelo 390 resumen anual de IVA supone un pago adicional a Hacienda?
No. El modelo 390 es una declaración informativa, no genera ningún pago. Simplemente consolida la información ya declarada en los modelos 303 trimestrales. Pero no presentarlo o presentarlo mal sí puede generar sanciones económicas.
¿Qué tipo de IVA aplica a las instalaciones de aerotermia y placas solares?
Depende del tipo de obra. En general, las instalaciones en viviendas de uso particular con determinadas condiciones pueden tributar al 10 % por aplicación del tipo reducido de IVA en obras de rehabilitación. Las instalaciones en naves industriales o de nueva construcción tributan al 21 %. Es un punto crítico que hay que revisar instalación por instalación.
¿Puedo corregir el modelo 390 si me doy cuenta de que he cometido un error?
Sí. Puedes presentar una declaración sustitutiva antes de que Hacienda te requiera. Si el error ya ha generado un requerimiento, tendrás que responder al mismo y puede que ya haya consecuencias económicas. Por eso es tan importante hacerlo bien desde el principio.
¿Qué ocurre si mis modelos 303 ya tienen errores y eso se traslada al 390?
El problema se amplifica. Si los 303 tienen errores, lo correcto es presentar declaraciones complementarias o sustitutivas antes de presentar el 390. Un asesor fiscal puede detectar esas discrepancias y resolverlas de forma ordenada antes de que Hacienda las encuentre ella sola.
Deja el modelo 390 en manos de Fiscaliza y cierra el año sin sustos
Si has llegado hasta aquí, es porque el modelo 390 te genera dudas o directamente te preocupa. Es normal. Es un formulario que tiene más miga de la que parece, especialmente si tu actividad como instalador autónomo tiene casuísticas mixtas de IVA.
En Fiscaliza somos una asesoría fiscal online especializada en autónomos. Nos encargamos de tu fiscalidad de principio a fin: trimestres, anual, IRPF, y por supuesto el modelo 390. Tú te olvidas del papeleo y nosotros nos aseguramos de que todo esté bien presentado, en plazo y sin errores.
¿Quieres que te quitemos este peso de encima? Ponte en contacto con nosotros ahora y empieza el año sin preocupaciones fiscales. En Fiscaliza.es estamos listos para ayudarte.