Guía de deducciones fiscales para autónomos en 2026
Todo lo que puedes deducir en IRPF e IVA si eres autónomo en Espana: suministros, vehículo, herramientas, formacion y dietas, con porcentajes y limites actualizados para 2026.
En 2026 puedes deducir en IRPF el 100% de la cuota de autónomos, formacion y gastos necesarios para tu actividad, siempre con factura completa y justificante. En IVA, la deducción depende del uso profesional: 100% si es exclusivo, 50% en turismos y un 30% sobre el porcentaje de vivienda afecto en suministros. Por ejemplo, si afectas un 10% de tu casa, deduces un 3% de luz y agua. En dietas, el limite general es 26,67 euros por dia en Espana (48,08 en el extranjero), con pago electrónico y factura. Vehículos mixtos e industriales pueden deducir hasta el 100% del IVA y del gasto si se demuestra uso profesional. La clave es justificar el gasto con factura, registrar todo en libros, comunicar la afectacion en el modelo 036/037 y evitar gastos dudosos que puedan provocar regularizaciones y sanciones.
Qué se considera gasto deducible en 2026
Un gasto deducible es aquel que esta directamente relacionado con tu actividad, esta justificado y esta correctamente registrado. Esta guía prioriza perfiles de autónomos con facturación simple y pocos empleados.
Requisitos básicos
- Relacion directa con la actividad (no uso personal).
- Factura completa a tu nombre o de tu actividad.
- Pago identificable (tarjeta o transferencia).
- Registro contable ordenado y coherente con ingresos.
- Conservación de documentos el tiempo legal.
Si no puedes explicar por que un gasto te ayuda a obtener ingresos, Hacienda puede rechazarlo. El criterio de necesidad es clave.
Base legal
En IRPF, los gastos deducibles se basan en el articulo 30 de la Ley del IRPF. En IVA, la deducción se regula en el articulo 95 de la Ley del IVA.
Puedes consultar el articulo 30 de la Ley IRPF en el BOE y el articulo 95 de la Ley del IVA en el BOE.
Gasto deducible no es gasto conveniente
Un error habitual es pensar que cualquier gasto que "ayuda" es deducible. La norma exige relacion directa y justificacion. Por ejemplo, un software de diseno es deducible para un grafico, pero una suscripcion a ocio no lo es. En dudas, conviene documentar la relacion con la actividad o no deducir.
Diferencias entre IRPF e IVA
Entender esta diferencia evita errores y sanciones. Un gasto puede ser deducible en IRPF pero no en IVA, o al reves.
IRPF: gasto y beneficio
En IRPF deduces el gasto para calcular tu beneficio. Cuánto mayor sea el gasto deducible, menor sera el rendimiento neto y el IRPF a pagar. Por eso es clave registrar cuotas, alquiler, suministros, profesionales, servicios y amortizaciones.
IVA: impuesto soportado
En IVA deduces solo el impuesto soportado y solo en la parte afectada a la actividad. Un turismo suele deducir 50% del IVA, mientras que un equipo exclusivo deduce el 100%.
Ejemplo rápido
Compras un portatil por 1.210 euros (1.000 + 210 de IVA). En IRPF deduces 1.000 euros (amortizables), y en IVA deduces 210 euros si el uso es exclusivo. Si hay uso mixto, la deducción puede ser parcial.
Tabla resumen de porcentajes deducibles
Vision rapida de lo más habitual para pequenos autónomos.
| Concepto | IRPF | IVA | Condicion |
|---|---|---|---|
| Cuota autónomos (RETA) | 100% | No aplica | Gasto deducible directo |
| Vehículo turismo | Hasta 50% | 50% | Uso mixto habitual |
| Vehículo mixto o industrial | Hasta 100% | Hasta 100% | Uso profesional acreditado |
| Suministros vivienda | 30% x % afecto | Según afectacion | Declarar metros afectos |
| Móvil y linea exclusiva | 100% | 100% | Linea solo profesional |
| Formacion relacionada | 100% | 100% | Relacion directa actividad |
| Dietas en Espana | Hasta 26,67 euros/dia | No aplica | Pago electrónico |
Suministros y trabajo desde casa
Si trabajas desde tu vivienda, solo puedes deducir el porcentaje afecto a la actividad. Es una de las consultas más frecuentes de autónomos digitales.
Regla del 30%
La deducción habitual en IRPF es el 30% de los suministros proporcional a la parte de vivienda afectada. Ejemplo: vivienda de 100 m2, despacho de 10 m2 (10% afecto). Deduces el 30% de ese 10%, es decir, un 3% de luz, agua, gas e internet.
Para aplicar esta regla debes comunicar la afectacion en el modelo 036/037. Puedes consultar el alta o modificación censal en la AEAT: Alta y modificación censal.
Internet y telefonia
Si contratas una linea exclusiva para la actividad, la deducción puede ser del 100%. En uso mixto, Hacienda puede exigir un porcentaje razonable (por ejemplo 50%), y es importante justificarlo con facturas y necesidades reales de trabajo.
Alquiler de vivienda
Si trabajas desde casa y estas en alquiler, puedes deducir el porcentaje de renta correspondiente a los metros afectos a la actividad. El criterio es similar a los suministros: afectacion declarada y coherencia. También se aplica a gastos de comunidad si el uso es profesional.
Vehículo, combustible y desplazamientos
Es la deducción más vigilada. El IVA se limita al uso profesional y el IRPF exige necesidad clara para la actividad.
Turismos
Para la mayoria de autónomos, la deducción de IVA en turismos es del 50%. En IRPF, Hacienda suele aceptar un porcentaje similar si se demuestra uso profesional.
- Factura completa con NIF.
- Contratos de renting o compra.
- Seguro, combustible y reparaciones con facturas.
- Registros de desplazamientos profesionales.
Mixtos e industriales
En furgonetas, vehículos mixtos o industriales la deducción puede ser del 100% si el uso es claramente profesional. Es habitual en electricistas, fontaneros y albañiles.
El articulo 95 de la Ley IVA permite deducir el 100% cuando el vehículo se destina a actividades que exigen desplazamiento continuo.
Combustible y peajes
El combustible es deducible si el vehículo es deducible. En turismos con deducción del 50%, el IVA del combustible suele deducirse al 50%. En vehículos mixtos o con uso exclusivo, la deducción puede ser total.
Equipos, software y formacion
Muy relevante para perfiles digitales. La clave es relacion directa con la actividad.
Equipos y herramientas
Ordenadores, monitores, herramientas, mobiliario profesional y licencias son deducibles si se usan para la actividad. Si el importe supera 300 euros (sin IVA), se amortiza por ejercicios según tablas.
En IVA la deducción es del 100% si el uso es exclusivo. En uso mixto, aplica un porcentaje razonable y manten evidencia del uso profesional.
Formacion
La formacion relacionada con la actividad es 100% deducible en IRPF e IVA. Cursos tecnicos, certificaciones y formacion obligatoria son ejemplos habituales.
Consulta vinculante V2272-23 recoge criterios sobre deducciones en formacion y gastos necesarios. Puedes revisar la base de consultas en petete.tributos.hacienda.gob.es.
Software y servicios online
Son deducibles las herramientas de facturación, gestión de proyectos, CRM, diseno, marketing o almacenamiento en la nube. La factura debe incluir tu NIF y el servicio debe estar relacionado con tu actividad.
Comidas, dietas y representacion
Gastos con control estricto y limites claros.
Dietas en Espana
El limite general es 26,67 euros diarios en Espana y 48,08 euros en el extranjero. La deducción requiere pago electrónico y factura a tu nombre. No se admiten tickets sin datos fiscales.
Comidas con clientes
Son deducibles si estan justificadas, relacionadas con la actividad y con factura completa. Es recomendable indicar el motivo y el cliente en tu registro interno.
Eventos y representacion
Entradas a ferias, eventos profesionales o networking son deducibles si estan directamente vinculados a la actividad. Guardar programa del evento y justificante de asistencia ayuda en caso de inspeccion.
Otros gastos habituales de autónomos
Lista de gastos que suelen olvidarse y son deducibles.
Seguros
Seguro de responsabilidad civil profesional y seguros vinculados al negocio.
Gastos bancarios
Comisiones por transferencias, TPV y mantenimiento de cuenta profesional.
Servicios profesionales
Asesoría, abogados, gestores y notaria relacionados con la actividad.
Marketing y publicidad
Publicidad online, diseno web, impresos y campañas de pago.
Suscripciones profesionales
Herramientas de analitica, bases de datos, plugins y software especializado.
Cuotas colegiales
Cuotas obligatorias de colegios profesionales si son requisito para ejercer.
Documentación y prueba ante Hacienda
La deducción no es solo tener factura: debes probar uso profesional y coherencia con ingresos.
Factura completa
Incluye nombre, NIF, domicilio fiscal y desglose de IVA.
Justificacion
Explica por que el gasto es necesario para tu actividad.
Registro ordenado
Conserva registros durante al menos 4 años para IRPF y 6 para IVA.
Checklist rápido antes de deducir
- ¿Tengo factura completa?
- ¿El gasto es necesario para obtener ingresos?
- ¿Puedo justificar uso profesional?
- ¿He registrado el gasto en el periodo correcto?
Gastos no deducibles o de alto riesgo
Saber lo que no puedes deducir es igual de importante. Evitas ajustes, sanciones y discusiones con Hacienda.
Ocio y consumo personal
Suscripciones a plataformas de ocio, gastos de ropa no profesional, viajes personales, regalos a familiares o cenas sin relacion comercial suelen ser rechazados. Aunque creas que \"te ayudan a inspirarte\", Hacienda exige relacion directa y demostrable.
Si es un gasto mixto, solo es deducible la parte profesional y debe estar bien argumentada. Un ejemplo tipico: ropa de calle no es deducible, pero uniformes profesionales si lo son.
Gastos sin factura
Los tickets, recibos simples o capturas de pantalla no sustituyen una factura completa. Sin factura con tus datos fiscales, no hay deducción de IVA y el gasto en IRPF puede ser cuestionado.
Si necesitas factura, solicita factura completa al proveedor. Es la diferencia entre un gasto deducible y un gasto rechazado.
Uso mixto sin justificacion
Ordenadores, moviles, vehículos o internet compartidos con uso personal requieren justificar la parte profesional. Si no hay prueba razonable, Hacienda puede reducir la deducción o rechazarla. Guarda contratos, listas de clientes, agenda de trabajo y registros de uso profesional cuando sea posible.
Prorrata de IVA y bienes de inversion
Si realizas actividades con y sin IVA o compras bienes de alto valor, debes considerar reglas especiales.
Prorrata de IVA
La prorrata se aplica cuando parte de tus operaciones estan sujetas a IVA y otra parte estan exentas. En ese caso, solo puedes deducir el IVA soportado en la proporcion de actividad sujeta. Esto es relevante para profesionales con ingresos mixtos (por ejemplo, formacion exenta y servicios sujetos).
Para evitar errores, es recomendable llevar un registro separado y revisar el porcentaje de prorrata al cierre del ejercicio.
Bienes de inversion
Un bien de inversion es un activo con uso superior a un año, como un ordenador, una furgoneta o maquinaria. En IRPF, se amortiza en varios ejercicios. En IVA, la deducción puede ajustarse si cambia el uso durante los años de regularizacion.
Por eso es importante definir bien el porcentaje de uso profesional desde el inicio.
Modelos relacionados con deducciones
Las deducciones impactan en varios modelos. Conocerlos te ayuda a planificar pagos y evitar sorpresas.
Modelo 130 (IRPF)
En el Modelo 130 declaras el pago fraccionado de IRPF. Los gastos deducibles reducen el rendimiento neto y, por tanto, el importe a ingresar. Puedes consultar el modelo en la AEAT: Modelo 130.
Modelo 303 (IVA)
En el Modelo 303 deduces el IVA soportado en gastos. Si deduces gastos sin factura o sin uso profesional, el resultado puede ser incorrecto. Revisa siempre el detalle antes de presentar: Modelo 303.
Declaración anual de la renta
Todas las deducciones se reflejan en la renta anual (Modelo 100). Es importante que el resultado trimestral sea coherente con la declaración anual para evitar discrepancias. La presentación se realiza en Renta Web: Renta Web.
Casos prácticos reales
Ejemplos basados en perfiles habituales de Fiscaliza.
💼 Caso práctico 1: Laura, desarrolladora web freelance
Perfil del autónomo:
- Nombre: Laura
- Actividad: Desarrollo web y mantenimiento
- Epígrafe IAE: 763.1 (Servicios de programacion)
- Facturación anual: 28.000 euros
- Régimen IRPF: Estimación Directa Simplificada
- Régimen IVA: General
- Empleados: 0
- Ubicacion: Valencia
Situación / Consulta:
Laura trabaja desde casa y quiere saber si puede deducir un ordenador de 1.200 euros, coworking ocasional y cursos online.
Analisis y solución fiscal:
El ordenador es un bien de inversion y se amortiza. El IVA se deduce al 100% si es exclusivo. El coworking y cursos son deducibles al 100% con factura completa.
| Concepto | Importe | Tipo | Resultado |
|---|---|---|---|
| Ordenador | 1.200 euros | IVA 21% | IVA deducible 252 euros |
| Coworking | 120 euros/mes | IVA 21% | IVA deducible 25,2 euros |
| Curso online | 300 euros | IVA 21% | IVA deducible 63 euros |
Resultado final:
- ✅ Impuestos a pagar: se reduce la base imponible en IRPF.
- ✅ Ahorro fiscal: IVA deducido y menor base de IRPF.
- ✅ Modelos: 303 trimestral y 130 trimestral.
- ✅ Documentación: facturas completas y justificantes de pago.
💡 Consejo de Fiscaliza: separa correo y teléfono profesional para reforzar el uso exclusivo de gastos.
💼 Caso práctico 2: Carlos, electricista autónomo
Perfil del autónomo:
- Nombre: Carlos
- Actividad: Instalaciones electricas
- Epígrafe IAE: 504.1 (Instalaciones electricas)
- Facturación anual: 35.000 euros
- Régimen IRPF: Módulos
- Régimen IVA: General
- Empleados: 1 estacional
- Ubicacion: Sevilla
Situación / Consulta:
Carlos compra una furgoneta mixta por 18.000 euros y herramientas por 2.000 euros. Quiere saber si puede deducir el 100% del IVA.
Analisis y solución fiscal:
Por ser vehículo mixto con uso profesional, puede deducir el 100% del IVA y del gasto en IRPF si acredita uso profesional. Las herramientas también son deducibles.
| Concepto | Importe | IVA | Deducción |
|---|---|---|---|
| Furgoneta mixta | 18.000 euros | 21% | IVA deducible 3.780 euros |
| Herramientas | 2.000 euros | 21% | IVA deducible 420 euros |
Resultado final:
- ✅ Impuestos a pagar: menor IVA trimestral.
- ✅ Ahorro fiscal: deducción completa en IVA.
- ✅ Modelos: 303 y 130/131 según régimen.
- ✅ Documentación: factura, justificante y evidencia de uso profesional.
💡 Consejo de Fiscaliza: registra kilometraje y rutas para reforzar la afectacion profesional del vehículo.
Preguntas frecuentes
Si el uso es exclusivo, si. En IRPF deduces el gasto y en IVA puedes deducir el 100%. Si hay uso mixto, aplica un porcentaje razonable. Guarda factura completa y justifica la necesidad profesional.
El criterio habitual es el 30% de los suministros proporcional a los metros afectos. Con 10% de vivienda afectada, deduces el 3% del total. Debes comunicarlo en el 036/037.
Solo al 100% si es linea exclusiva. Con uso mixto, se recomienda deducir un porcentaje razonable (por ejemplo 50%) y tener pruebas de uso profesional.
Si, con factura completa, pago electrónico y relacion comercial. El limite general es 26,67 euros diarios en Espana. Sin factura no hay deducción de IVA.
Solo si es vehículo mixto o se demuestra uso profesional exclusivo. En turismos, el criterio habitual es 50% del IVA y un porcentaje similar en IRPF.
Si, el 100% como gasto en IRPF. No lleva IVA.
Para deducir en IRPF e IVA necesitas factura completa con tus datos. Un ticket no suele permitir deducir IVA.
Hacienda puede regularizar y sancionar. Es mejor corregir con una complementaria. Si dudas, consulta antes de presentar.
Fuentes oficiales consultadas
Enlaces a normativa y recursos oficiales utilizados en esta guía:
- Ley IRPF, articulo 30 - BOE
- Ley IVA, articulo 95 - BOE
- Modelo 303 IVA - AEAT
- Modelo 130 IRPF - AEAT
- Tarifa plana autónomos - Seguridad Social
- Consultas vinculantes - Direccion General de Tributos
Ultima verificación de enlaces y contenido: 8 de enero de 2026.