Declaración de la renta para autónomos 2026: guía paso a paso
Cómo presentar el Modelo 100 si eres autónomo: rendimientos, deducciones, pagos fraccionados y ejemplos reales para evitar errores.
La declaración de la renta del autónomo se presenta en el Modelo 100 (Renta Web). El rendimiento neto se calcula como ingresos menos gastos deducibles, y despues se aplican reducciones y compensaciones. Los pagos fraccionados del Modelo 130 o 131 se descuentan del resultado final. La campaña suele ir de abril a junio. Si estas en estimación directa, debes incluir libros de ingresos y gastos; si estas en módulos, declaras el rendimiento objetivo. La cuota de autónomos es deducible al 100%. Si el resultado es negativo, puedes compensarlo en ejercicios futuros. Presentar a tiempo evita recargos; si tienes dudas, mejor revisar con asesoramiento profesional.
Qué es la declaración de la renta para autónomos
Es el resumen anual del IRPF donde declaras los rendimientos de tu actividad y otros ingresos personales.
Modelo 100
Es el formulario oficial que se presenta en Renta Web. Incluye ingresos del trabajo, alquileres y la actividad economica del autónomo.
Relaccion con modelos trimestrales
El Modelo 130 o 131 son pagos a cuenta. En la renta se ajusta el resultado final y se descuentan esos pagos fraccionados.
Plazos de la campaña de renta
La campaña de renta suele abrirse en abril y finalizar a finales de junio. La presentación con domiciliacion del pago suele cerrar unos dias antes. Consulta las fechas oficiales en Renta Web: Renta Web.
Rendimientos de actividad economica
El rendimiento neto es la base: ingresos menos gastos deducibles.
Ingresos integros
Son las facturas emitidas sin IVA. Incluye ventas, servicios y otros ingresos de la actividad. Si tienes retenciones, se incluyen igual.
Gastos deducibles
Cuota de autónomos, alquiler, suministros, materiales, seguros, asesorías y amortizaciones. Deben estar justificados con factura completa.
Formula básica
Rendimiento neto = ingresos integros - gastos deducibles - amortizaciones - ajustes.
Gastos deducibles más comunes
Cuota RETA
100% deducible en IRPF.
Suministros
30% sobre el % de vivienda afecto.
Vehículo
Deducción parcial o total según uso profesional.
Software
Herramientas digitales vinculadas a la actividad.
Seguros
Responsabilidad civil y seguros profesionales.
Formacion
Cursos relacionados con la actividad.
La ley del IRPF regula estos gastos en el articulo 30 y siguientes: Ley IRPF.
Vivienda afecta y gastos del hogar
Si trabajas desde casa, puedes deducir una parte de la vivienda y suministros.
Debes declarar la afectacion en el modelo 036/037 indicando los metros destinados a la actividad. En la renta, los suministros se deducen aplicando el 30% sobre el porcentaje afecto. Ejemplo: 10% de vivienda afectada implica deducir el 3% de luz, agua e internet.
Amortizaciones y bienes de inversion
Si compras equipos caros, no deduces todo de golpe: lo haces por amortizacion.
Qué es una amortizacion
Una amortizacion es el reparto del coste de un bien de inversion en varios ejercicios. Por ejemplo, un ordenador de 1.200 euros se puede amortizar en varios años según tablas.
Esto reduce el rendimiento neto de cada año de forma equilibrada, evitando distorsiones en la renta.
Bienes habituales
- Ordenadores y equipos informaticos.
- Herramientas y maquinaria profesional.
- Vehículos profesionales con uso acreditado.
Guardar factura y registro del bien es obligatorio para justificar la amortizacion.
Si tienes ingresos mixtos (autónomo + trabajo)
Muchos autónomos combinan empleo por cuenta ajena con actividad propia. La renta debe integrar ambos ingresos.
Salario y actividad
El salario tributa como rendimientos del trabajo, mientras que la actividad tributa como rendimientos de actividad economica. Ambos se suman en la base general.
Retenciones
Las retenciones de tu nomina se restan en la renta final, igual que las retenciones de tus facturas. Por eso es importante conservar certificados de retenciones.
Riesgo habitual
Al sumar salario y actividad, el tipo marginal puede subir. Esto provoca que muchos autónomos paguen más en la renta si no han reservado dinero suficiente. Planifica tus pagos y revisa el resultado con antelacion.
Rendimientos negativos y compensaciones
Si tus gastos superan ingresos, puedes declarar perdidas y compensarlas en ejercicios futuros.
Un rendimiento negativo no significa que no debas presentar. Al contrario, declarar perdidas permite compensarlas con beneficios futuros. Esto reduce impuestos en los años siguientes. La normativa permite compensar dentro de limites y periodos fijados.
Ejemplo rápido
Si en 2026 tienes -3.000 euros de rendimiento y en 2026 obtienes 12.000 euros, podras compensar esos 3.000 euros y tributar solo por 9.000 euros (según los limites aplicables).
Pagos fraccionados y ajustes
Los pagos fraccionados reducen lo que pagas al final.
Modelo 130
Si estas en estimación directa, presentas el 130 cada trimestre con el 20% de tu beneficio. Ese importe se descuenta en la renta.
Modelo 131
Si estas en módulos, el pago fraccionado se calcula por parametros. También se descuenta en la renta anual.
Ejemplo rápido
Si el resultado anual es 4.000 euros y ya has pagado 2.000 euros en modelos 130, el resultado final sera 2.000 euros a pagar.
Reducciones y compensaciones
Reducciones generales
Según el tipo de actividad, puedes aplicar reducciones por inicio de actividad o por gastos de difícil justificacion en estimación directa simplificada.
Compensación de perdidas
Si en un año tu rendimiento es negativo, puedes compensarlo con beneficios de años posteriores dentro de los limites legales.
Cómo presentar en Renta Web
Acceso
Entra en Renta Web con certificado digital o Clave: Renta Web.
Datos fiscales
Revisa los datos precargados. Muchos gastos de autónomo no aparecen y debes introducirlos manualmente.
Actividad economica
Introduce ingresos, gastos, amortizaciones y pagos fraccionados. Esto determina el rendimiento neto de tu actividad.
Presentación
Revisa el resultado y presenta. Puedes domiciliar el pago si sale a ingresar.
Checklist antes de presentar la renta
Un repaso final evita errores y mejora el resultado.
- Libros de ingresos y gastos revisados.
- Cuotas de autónomos contabilizadas.
- Pagos fraccionados 130/131 correctos.
- Retenciones de facturas y nomina registradas.
- Amortizaciones calculadas con tablas.
- Datos personales y familiares actualizados.
Errores comunes en la renta del autónomo
La mayoria de errores vienen de datos incompletos o de confundir IVA con IRPF.
Errores tipicos
- Olvidar gastos deducibles por no tener factura completa.
- No incluir pagos fraccionados del 130 o 131.
- Duplicar ingresos si hay facturación y cobros mezclados.
- Confundir IVA con ingreso real (el IVA no es ingreso).
Cómo evitarlos
Revisa tus libros antes de iniciar Renta Web. Si usas asesoramiento, entrega toda la documentación (facturas, extractos, retenciones). Una revisión previa suele ahorrar tiempo y dinero en la declaración final.
Consecuencia de errores
Un error puede provocar requerimientos o sanciones. La Ley General Tributaria regula los procedimientos y recargos: Ley General Tributaria.
Casos prácticos reales
💼 Caso práctico 1: Sara, disenadora grafica
Perfil del autónomo:
- Nombre: Sara
- Actividad: Diseno grafico
- Epígrafe IAE: 751
- Facturación anual: 25.000 euros
- Régimen IRPF: Estimación Directa Simplificada
- Régimen IVA: General
- Empleados: 0
- Ubicacion: Madrid
Situación / Consulta:
Sara tiene ingresos de 25.000 euros y gastos deducibles de 7.000 euros. Ha pagado 1.800 euros en modelos 130 durante el año.
Analisis y solución fiscal:
Rendimiento neto: 25.000 - 7.000 = 18.000 euros. Ese importe se integra en la base imponible, se calcula el impuesto y se descuentan los 1.800 euros pagados.
Resultado final:
- ✅ Rendimiento neto: 18.000 euros.
- ✅ Pagos fraccionados: 1.800 euros descontados.
- ✅ Resultado: depende del tipo marginal aplicable.
💡 Consejo de Fiscaliza: revisa amortizaciones y gastos de difícil justificacion para optimizar el resultado.
💼 Caso práctico 2: Miguel, fontanero en módulos
Perfil del autónomo:
- Nombre: Miguel
- Actividad: Fontaneria
- Epígrafe IAE: 504.2
- Facturación anual: 30.000 euros
- Régimen IRPF: Módulos
- Régimen IVA: General
- Empleados: 0
- Ubicacion: Zaragoza
Situación / Consulta:
Miguel tributa por módulos. Su rendimiento se calcula por parametros (personal, potencia, metros, etc.) y paga fraccionados por modelo 131.
Analisis y solución fiscal:
En la renta declara el rendimiento objetivo y se descuentan los pagos fraccionados. El resultado final depende de otros ingresos personales.
Resultado final:
- ✅ Rendimiento: según módulos.
- ✅ Pagos fraccionados: modelo 131 aplicado.
- ✅ Resultado: según base total del contribuyente.
💡 Consejo de Fiscaliza: revisa limites de módulos para evitar cambios inesperados de régimen.
Preguntas frecuentes
La campaña suele ir de abril a junio. La domiciliacion del pago suele cerrar unos dias antes. Consulta fechas oficiales en Renta Web.
El rendimiento neto es ingresos menos gastos. La base imponible se obtiene despues de aplicar reducciones y compensaciones.
Si. Los importes ingresados trimestralmente se restan del resultado final.
Si tus gastos superan ingresos, puedes declarar rendimiento negativo y compensarlo en ejercicios futuros.
Si, la cuota de RETA es gasto deducible en IRPF.
Si estas obligado, puedes recibir sanciones y recargos. Presentar a tiempo evita problemas.
Si. Declaran su rendimiento objetivo en la renta anual.
Puedes, pero es fácil cometer errores en deducciones y amortizaciones. Un asesor reduce riesgos.
Fuentes oficiales consultadas
- Renta Web - AEAT
- Ley IRPF, articulo 30 - BOE
- Ley IRPF, articulo 32 - BOE
- Modelo 130 - AEAT
- Información IVA - AEAT
- Ley General Tributaria - BOE
Ultima verificación de enlaces y contenido: 8 de enero de 2026.