Modelo 130: pago fraccionado de IRPF para autónomos 2026
Aprende quien debe presentar el Modelo 130, como se calcula el 20% del rendimiento neto y que hacer si sale cero o negativo.
El Modelo 130 es el pago fraccionado de IRPF para autónomos en estimación directa. Se presenta trimestralmente (1-20 abril, julio, octubre y 1-30 enero). El cálculo es el 20% del rendimiento neto acumulado (ingresos menos gastos), menos las retenciones soportadas y pagos anteriores. Si tus ingresos llevan retención en más del 70%, puedes estar exento. Aunque el resultado sea cero, debes presentar. El importe pagado en 130 se descuenta en la renta anual. Mantener libros ordenados y revisar gastos deducibles evita errores y ayuda a planificar tu tesoreria sin sorpresas en cada trimestre.
Qué es el Modelo 130
Es un pago a cuenta del IRPF para autónomos en estimación directa. Te permite ir adelantando parte del impuesto durante el año.
El objetivo es evitar que el autónomo pague todo el IRPF de golpe en la renta anual. Por eso, cada trimestre se calcula un porcentaje del beneficio acumulado.
Quién esta obligado y quien no
Obligados
Autónomos en estimación directa (normal o simplificada) cuyos ingresos no llevan retención suficiente. Esto incluye la mayoria de profesionales y oficios.
Exentos
Si tus ingresos con retención superan el 70% del total, puedes quedar exento. Esto es habitual en profesionales que facturan casi todo con retención (por ejemplo, algunos consultores o arquitectos).
Plazos de presentación
| Trimestre | Plazo |
|---|---|
| 1T | 1 al 20 de abril |
| 2T | 1 al 20 de julio |
| 3T | 1 al 20 de octubre |
| 4T | 1 al 30 de enero |
Cómo se calcula paso a paso
El cálculo es acumulado desde enero.
Calcular ingresos acumulados
Suma todas las facturas emitidas sin IVA desde enero hasta el trimestre.
Restar gastos deducibles
Incluye cuota de autónomos, suministros, alquiler, software, amortizaciones y cualquier gasto deducible con factura.
Aplicar el 20%
Al rendimiento neto acumulado se le aplica el 20%.
Restar pagos y retenciones
Se restan las retenciones soportadas y los pagos fraccionados anteriores. El resultado es lo que se ingresa este trimestre.
Base legal y normativa clave
El Modelo 130 se apoya en la Ley del IRPF y su reglamento. Conocer la base te ayuda a entender por que se calcula como pago fraccionado.
La Ley del IRPF regula los pagos fraccionados en el articulo 110: Articulo 110 - Ley IRPF. Este articulo define quien esta obligado y como se calcula el ingreso a cuenta.
El articulo 30 establece que el rendimiento neto es la diferencia entre ingresos y gastos deducibles, base sobre la que se aplica el 20% del pago fraccionado.
Retenciones habituales en facturas
Las retenciones reducen el importe del 130 porque son pagos a cuenta ya ingresados.
| Tipo de retención | Perfil habitual | Ejemplo |
|---|---|---|
| 15% | Profesionales en general | Consultores, diseñadores, programadores |
| 7% | Nuevos autónomos | Primeros 3 años de actividad |
| 0% | Sin retención | Clientes particulares o actividades sin retención |
Si la mayoria de tus ingresos llevan retención, es posible que el 130 salga a cero o que no tengas obligacion de presentarlo si superas el 70% de ingresos con retención.
Retenciones y exenciones
Si facturas con retención de IRPF (por ejemplo 15% o 7%), esas retenciones cuentan como pagos a cuenta. Si el total de ingresos con retención supera el 70%, puedes estar exento de presentar el 130. Esta exención se revisa cada año.
Acumulados y pagos anteriores
El Modelo 130 es acumulado: en el segundo trimestre se calculan ingresos y gastos de enero a junio, y se resta lo pagado en el primer trimestre. Esto evita duplicar pagos.
| Trimestre | Rendimiento acumulado | 20% aplicado | Pagos anteriores | Resultado |
|---|---|---|---|---|
| 1T | 10.000 euros | 2.000 euros | 0 | 2.000 euros |
| 2T | 18.000 euros | 3.600 euros | 2.000 euros | 1.600 euros |
Gastos de difícil justificacion
En estimación directa simplificada existe un porcentaje de gastos de difícil justificacion que puede reducir el rendimiento neto.
Este gasto se calcula como un porcentaje sobre el rendimiento neto y tiene un limite anual. Se aplica automaticamente en muchos programas de contabilidad, pero si calculas el 130 a mano, debes tenerlo en cuenta para no inflar el pago fraccionado.
En Fiscaliza revisamos este ajuste para que el 130 refleje el rendimiento neto real y no pagues de más antes de la renta anual.
Planificacion de tesoreria para el 130
Reservar un porcentaje de tus ingresos evita sustos en cada trimestre.
Reserva el 20%
Si no tienes retenciones, reserva aproximadamente el 20% de tu beneficio. Asi, cuando llegue el plazo, ya tendras el importe preparado y no afectara a tu caja.
Control mensual
Revisar ingresos y gastos cada mes te permite estimar el pago del trimestre. Esto es especialmente útil si tu facturación es irregular o estacional.
Consejo práctico
Si el trimestre viene flojo y el resultado es bajo, no te relajes: el 130 es acumulado. Un trimestre fuerte puede elevar el pago en el siguiente. Anticipar estos cambios te ayuda a mantener estabilidad financiera.
Checklist antes de presentar el 130
Un repaso rápido evita errores tipicos y recargos innecesarios.
- Ingresos acumulados revisados por trimestre.
- Gastos deducibles con factura completa.
- Retenciones soportadas registradas.
- Pagos fraccionados anteriores restados.
- Resultado comprobado antes de presentar.
Guarda el justificante de presentación. Te servira para la renta anual y para cualquier requerimiento posterior de la Agencia Tributaria. Ordena estos PDFs por trimestre.
Recargos y sanciones
Presentar tarde o incorrecto el 130 puede generar recargos y sanciones.
Sin requerimiento
Si presentas fuera de plazo sin requerimiento, aplica recargo del 1% más 1% por cada mes completo de retraso. Cuánto antes presentes, menor sera el coste.
Con requerimiento
Si Hacienda requiere, las sanciones pueden ser mayores. La Ley General Tributaria regula estas situaciones: Ley General Tributaria.
Relacion del Modelo 130 con la renta anual
El 130 no es un impuesto final: es un adelanto que se descuenta en el Modelo 100.
Cómo impacta en la renta
Cada pago fraccionado reduce la cuota final de la renta. Si pagaste 3.000 euros en el año, esa cantidad se resta del impuesto calculado en la declaración anual.
Si has pagado de más, el resultado de la renta puede salir a devolver. Si has pagado de menos, saldra a ingresar.
Documentación necesaria
Guarda los justificantes de presentación del 130 y el resumen de tus libros. Son imprescindibles para cuadrar la renta anual y evitar discrepancias con Hacienda.
Consejo de Fiscaliza
Si tu facturación es irregular, ajusta la previsión del 130 para no sobrepagar. Un buen seguimiento trimestral hace que la renta final sea más predecible y evita sorpresas.
Errores frecuentes
Errores tipicos
- Olvidar aplicar acumulado de trimestres anteriores.
- Deducir gastos sin factura completa.
- No restar retenciones soportadas.
- No presentar cuando el resultado es cero.
Cómo evitarlos
Lleva libros al dia y revisa cada trimestre con tiempo. Si dudas, consulta con asesor.
Ejemplo de error tipico
Muchos autónomos incluyen el IVA como ingreso en el 130. Recuerda: el IVA no es tuyo, es un impuesto que recaudas para Hacienda. El ingreso real es la base imponible sin IVA. Corregir esto puede reducir notablemente el pago fraccionado.
Casos prácticos reales
💼 Caso práctico 1: Ana, consultora SEO
Perfil del autónomo:
- Nombre: Ana
- Actividad: Consultoria SEO
- Epígrafe IAE: 844
- Facturación anual: 42.000 euros
- Régimen IRPF: Estimación Directa Simplificada
- Régimen IVA: General
- Empleados: 0
- Ubicacion: Madrid
Situación / Consulta:
Ana factura 12.000 euros en el 1T con gastos de 3.000 euros. Sus facturas llevan retención del 15%.
Analisis y solución fiscal:
Rendimiento neto: 9.000 euros. 20% = 1.800 euros. Retenciones soportadas: 12.000 x 15% = 1.800 euros. Resultado: 0 euros a ingresar.
Resultado final:
- ✅ Modelo 130: se presenta con resultado 0.
- ✅ Retenciones: cubren el pago fraccionado.
💡 Consejo de Fiscaliza: aunque salga cero, presenta siempre para evitar sanciones.
💼 Caso práctico 2: Javier, comercial autónomo
Perfil del autónomo:
- Nombre: Javier
- Actividad: Comercial independiente
- Epígrafe IAE: 511
- Facturación anual: 48.000 euros
- Régimen IRPF: Estimación Directa Simplificada
- Régimen IVA: General
- Empleados: 0
- Ubicacion: Valencia
Situación / Consulta:
Javier factura 15.000 euros en el 1T con gastos de 4.000 euros. No tiene retenciones en sus facturas.
Analisis y solución fiscal:
Rendimiento neto: 11.000 euros. 20% = 2.200 euros. Como no hay retenciones, debe ingresar los 2.200 euros en el 130.
Resultado final:
- ✅ Importe a ingresar: 2.200 euros.
- ✅ Modelo: 130 antes del 20 de abril.
💡 Consejo de Fiscaliza: reserva el 20% de tus ingresos para evitar problemas de tesoreria al presentar.
Preguntas frecuentes
Autónomos en estimación directa si no tienen retenciones superiores al 70% de sus ingresos.
Trimestralmente: 1-20 abril, julio, octubre y 1-30 enero.
Se aplica el 20% al rendimiento neto acumulado y se restan retenciones y pagos anteriores.
Se presenta igualmente, indicando resultado cero o negativo.
Si las retenciones no superan el 70% del total, debes presentarlo.
No. El 130 es estimación directa y el 131 es módulos.
Si, con complementaria o rectificativa según el caso.
Las retenciones practicadas en tus facturas emitidas, acreditadas con factura.
Fuentes oficiales consultadas
- Modelo 130 - AEAT
- Ley IRPF, articulo 110 - BOE
- Ley IRPF, articulo 30 - BOE
- Renta Web - AEAT
- Ley General Tributaria - BOE
- Información IVA - AEAT
Ultima verificación de enlaces y contenido: 8 de enero de 2026.