Modelo 303: como presentar el IVA trimestral en 2026
Guía paso a paso para autónomos: plazos, cálculo y presentación online del Modelo 303 con ejemplos reales y errores comunes.
El Modelo 303 es la autoliquidacion trimestral del IVA. Se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. El cálculo es simple: IVA repercutido (lo que cobras a clientes) menos IVA soportado deducible (lo que pagas en gastos). Si el resultado es positivo, ingresas el importe; si es negativo, puedes compensar para el siguiente trimestre o solicitar devolucion en el cuarto trimestre. Aunque no tengas actividad, si estas dado de alta en IVA debes presentar el modelo marcando sin actividad. Presentarlo fuera de plazo implica recargos desde el 1% mensual. La presentación se hace en la sede de la AEAT con certificado digital o Clave.
Qué es el Modelo 303
Es la autoliquidacion trimestral del IVA para autónomos y pymes. Declara el IVA repercutido en tus facturas y el IVA soportado en tus gastos.
IVA repercutido
Es el IVA que cobras a tus clientes. Por ejemplo, si facturas 3.000 euros al 21%, repercutes 630 euros de IVA.
IVA soportado
Es el IVA que pagas en tus gastos deducibles (alquiler, material, software). Solo es deducible si tienes factura completa y el gasto esta relacionado con la actividad.
Plazos de presentación del Modelo 303 en 2026
| Trimestre | Periodo | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1T | Enero - Marzo | 1 al 20 de abril |
| 2T | Abril - Junio | 1 al 20 de julio |
| 3T | Julio - Septiembre | 1 al 20 de octubre |
| 4T | Octubre - Diciembre | 1 al 30 de enero |
Cómo calcular el IVA a pagar
La formula base es IVA repercutido menos IVA soportado.
Ejemplo simple
Facturas emitidas: 12.000 euros + 21% IVA = 2.520 euros repercutidos.
Gastos deducibles: 4.000 euros + 21% IVA = 840 euros soportados.
Resultado: 2.520 - 840 = 1.680 euros a ingresar.
IVA soportado deducible
Solo puedes deducir IVA si el gasto esta vinculado a la actividad y tienes factura. En turismos, la deducción suele ser del 50%.
Tipos de IVA y como afectan al 303
No todas las facturas llevan el mismo tipo. Identificarlo bien evita errores en el cálculo.
| Tipo | Aplicacion habitual | Ejemplo |
|---|---|---|
| General 21% | Servicios profesionales y la mayoria de bienes | Diseno, programacion, consultoria |
| Reducido 10% | Algunos servicios y productos especificos | Obras de reforma en vivienda habitual |
| Superreducido 4% | Productos básicos muy concretos | Pan, leche, libros en ciertos casos |
| Exento / 0% | Operaciones exentas o intracomunitarias | Servicios B2B UE con VAT valido |
Impacto en el modelo
Cada tipo de IVA tiene su casilla en el 303. Si mezclas tipos, debes separar la base imponible y la cuota en el modelo. Este detalle es fundamental para actividades que combinan servicios con productos o que facturan a tipos distintos.
Facturas rectificativas y ajustes
Una rectificativa corrige errores de una factura anterior y debe reflejarse en el 303.
Cuándo emitir una rectificativa
Se emite si hubo error en base, IVA, datos del cliente o si hay devolucion de servicios. La rectificativa debe indicar la factura original y el motivo de la correccion.
Cómo afecta al 303
La rectificativa se incluye en el trimestre en que se emite. Si reduce el IVA repercutido, disminuye el importe a ingresar; si lo aumenta, lo incrementa.
Cómo presentar el 303 en la sede de la AEAT
Acceso
Entra en la sede de la AEAT y busca el procedimiento del Modelo 303: G322.
Identificacion
Accede con certificado digital, Clave o DNIe.
Rellenar datos
Introduce bases imponibles y cuotas de IVA repercutido y soportado.
Presentar
Revisa y presenta. Guarda justificante y NRC si hay ingreso.
Casillas clave del Modelo 303 (explicadas)
No necesitas memorizar todas las casillas, pero hay cuatro que determinan el resultado.
| Bloque | Qué incluye | Ejemplo |
|---|---|---|
| IVA repercutido | IVA de tus facturas emitidas | Ventas 5.000 euros + 21% = 1.050 euros |
| IVA soportado | IVA de tus gastos deducibles | Gastos 1.000 euros + 21% = 210 euros |
| Compensaciones | IVA negativo de trimestres anteriores | Saldo pendiente -300 euros |
| Resultado | Ingreso o compensación | 1.050 - 210 - 300 = 540 euros |
Interpretacion rapida
Si el resultado es positivo, ingresas. Si es negativo, puedes compensar. En el cuarto trimestre, puedes solicitar devolucion. Esta logica es la base de cualquier autoliquidacion de IVA, incluso si tu actividad es pequena.
Planificacion de tesoreria para el IVA
El IVA no es un coste: lo cobras para Hacienda. Planificar evita sustos en el trimestre.
Reserva el IVA desde el primer cobro
Cuándo cobras una factura, separa el IVA en una cuenta o hucha virtual. Si cobras 1.210 euros, 210 no son tuyos. Reservarlos evita problemas de liquidez cuando llega el plazo de presentación.
Controla los gastos deducibles
Los gastos con IVA deducible reducen el importe a pagar. Pero no conviertas el IVA en una excusa para gastar más. El objetivo es mantener un margen sostenible, no pagar menos a costa de consumir liquidez.
Calendario interno
Un buen habito es revisar el IVA mensualmente. Si esperas al ultimo dia, puedes olvidar facturas o perder deducciones. Una revisión mensual permite corregir errores y anticipar el resultado del trimestre.
Modelo 303 vs Modelo 390
El 303 es trimestral; el 390 es el resumen anual del IVA. Aunque el 390 no siempre es obligatorio, debes conocer la diferencia.
Modelo 303
Se presenta cuatro veces al año y sirve para ingresar o compensar IVA. Es el modelo que afecta a tu tesoreria de forma inmediata.
Modelo 390
Es el resumen anual del IVA. Muchas actividades quedan exoneradas si presentan el 303 correctamente con datos identificativos completos, pero depende del régimen. Revisa cada año si te corresponde.
Qué pasa si el resultado es negativo
Compensar
Puedes arrastrar el saldo negativo al siguiente trimestre. Es lo más habitual si tu negocio tiene estacionalidad.
Solicitar devolucion
Normalmente se solicita en el 4T. Hacienda tiene seis meses para devolver desde el fin del plazo de presentación.
Errores comunes y rectificaciones
Errores tipicos
- Deducir IVA sin factura completa.
- No presentar por estar sin actividad.
- Mezclar gastos personales con profesionales.
- Olvidar compensaciones anteriores.
Cómo rectificar
Si te equivocas, puedes presentar una complementaria o una rectificativa. Es mejor corregir cuánto antes para reducir recargos.
Libros registro y facturación
El Modelo 303 se alimenta de tus libros de facturas emitidas y recibidas. Un error en los libros termina en un 303 incorrecto.
Facturas emitidas
Debes registrar la base imponible y el IVA repercutido de cada factura. Si tienes varias series, manten numeración correlativa. Esto evita problemas en inspecciones.
Si emites facturas rectificativas, reflejalas con claridad para que el 303 cuadre con la realidad del trimestre.
Facturas recibidas
Solo se deduce el IVA con factura completa. Los tickets no suelen ser validos. Asegura que el proveedor ha incluido tu NIF y el desglose de IVA.
El IVA soportado debe estar relacionado con la actividad. En turismos, aplica la deducción parcial habitual del 50%.
Operaciones intracomunitarias y servicios digitales
Si facturas a clientes de la UE o compras servicios a proveedores extranjeros, el IVA se gestiona con reglas especiales.
Ventas a clientes UE
En servicios B2B a empresas con VAT valido, normalmente se factura sin IVA por inversion del sujeto pasivo. Estas operaciones suelen declararse en el Modelo 349.
Asegura que estas inscrito en el ROI y verifica el VAT del cliente. Si dudas, consulta la información de la AEAT sobre el censo: Alta censal.
Compras a proveedores extranjeros
Si contratas software o servicios fuera de Espana, puede aplicarse la inversion del sujeto pasivo. El IVA se autorepercute y se deduce en el mismo 303, de forma que no afecta al resultado, pero debe declararse correctamente.
Regímenes especiales y recargo de equivalencia
Algunos autónomos no presentan 303 por estar en regímenes especiales. Conviene saberlo para evitar errores.
Recargo de equivalencia
Si estas en recargo de equivalencia, normalmente no presentas el 303 porque el IVA lo soportas en las compras. Solo presentas si realizas operaciones especiales fuera del régimen. Si tienes dudas, consulta tu situación con asesoramiento profesional.
Régimen simplificado
En módulos, el IVA se calcula por parametros y se presenta en el 303 con casillas especificas. Es un cálculo distinto al de estimación directa y requiere revisar la normativa vigente y ordenes de módulos.
Criterio de caja y bienes de inversion
Estos dos conceptos pueden cambiar el momento en que declaras el IVA.
Régimen de criterio de caja
Si estas en criterio de caja, declaras el IVA cuando cobras o pagas, no cuando emites o recibes factura. Esto mejora la tesoreria, pero requiere control riguroso de cobros y pagos para no desajustar el 303.
Bienes de inversion
La compra de bienes de inversion con IVA deducible puede generar IVA negativo en un trimestre. Es normal y se puede compensar. Recuerda que la deducción debe ser coherente con el uso profesional real del bien.
Recargos y sanciones por presentar mal el 303
Presentar tarde o con errores tiene coste. Entenderlo te ayuda a priorizar el cumplimiento.
Presentación fuera de plazo sin requerimiento
Si presentas voluntariamente, el recargo es del 1% más otro 1% por cada mes completo de retraso. No hay sanción adicional si no hay requerimiento previo.
Esto significa que un retraso de 3 meses puede suponer un 4% de recargo. Cuánto antes presentes, menor sera el coste.
Con requerimiento de Hacienda
Si Hacienda te requiere, ya no aplican recargos reducidos. Puede haber sanciones mayores y, en casos graves, intereses de demora. Por eso es clave presentar a tiempo.
La Ley General Tributaria recoge las bases de los procedimientos sancionadores: Ley General Tributaria.
Checklist antes de presentar
Un repaso rápido evita errores tipicos y asegura que el 303 refleja tu realidad.
- Facturas emitidas registradas con base e IVA correctos.
- Facturas recibidas con datos fiscales completos.
- Gastos deducibles revisados (no personales).
- Compensaciones anteriores aplicadas correctamente.
- Resultado previsto y tesoreria disponible.
Consejo práctico
Si dudas entre compensar o solicitar devolucion, valora tu necesidad de liquidez y el tiempo de espera. Para autónomos con facturación estable, compensar suele ser lo más sencillo; si tienes inversiones grandes, la devolucion puede ser más conveniente.
Casos prácticos reales
Ejemplos con autónomos de actividades habituales.
💼 Caso práctico 1: Sara, disenadora grafica
Perfil del autónomo:
- Nombre: Sara
- Actividad: Diseno grafico
- Epígrafe IAE: 751 (Diseno grafico)
- Facturación anual: 25.000 euros
- Régimen IRPF: Estimación Directa Simplificada
- Régimen IVA: General
- Empleados: 0
- Ubicacion: Madrid
Situación / Consulta:
En el primer trimestre factura 12.000 euros con IVA 21% y tiene gastos de 3.500 euros con IVA 21%. Quiere calcular el 303.
Analisis y solución fiscal:
IVA repercutido: 12.000 x 21% = 2.520 euros. IVA soportado: 3.500 x 21% = 735 euros. Resultado: 1.785 euros a ingresar.
| Concepto | Importe | IVA | Resultado |
|---|---|---|---|
| IVA repercutido | 12.000 euros | 21% | 2.520 euros |
| IVA soportado | 3.500 euros | 21% | 735 euros |
Resultado final:
- ✅ IVA a pagar: 1.785 euros.
- ✅ Modelo a presentar: 303 antes del 20 de abril.
- ✅ Documentación: facturas emitidas y recibidas.
💡 Consejo de Fiscaliza: revisa si algun gasto no es deducible para evitar ajustes posteriores.
💼 Caso práctico 2: Miguel, fontanero
Perfil del autónomo:
- Nombre: Miguel
- Actividad: Fontaneria
- Epígrafe IAE: 504.2 (Fontaneria)
- Facturación anual: 30.000 euros
- Régimen IRPF: Módulos
- Régimen IVA: General
- Empleados: 0
- Ubicacion: Zaragoza
Situación / Consulta:
Miguel compra una furgoneta en enero y tiene IVA soportado alto. En el trimestre el IVA soportado supera al repercutido.
Analisis y solución fiscal:
IVA repercutido 1.200 euros, IVA soportado 2.400 euros. Resultado negativo de -1.200. Puede compensar al siguiente trimestre o solicitar devolucion en el 4T.
| Concepto | Importe | IVA | Resultado |
|---|---|---|---|
| IVA repercutido | 5.714 euros | 21% | 1.200 euros |
| IVA soportado | 11.429 euros | 21% | 2.400 euros |
Resultado final:
- ✅ IVA a ingresar: 0 euros.
- ✅ Saldo a compensar: 1.200 euros.
- ✅ Modelo a presentar: 303 marcando compensación.
💡 Consejo de Fiscaliza: si compras un vehículo, revisa la deducción aplicable (50% o 100%) para evitar ajustes.
Preguntas frecuentes
Se aplican recargos desde el 1% mensual si presentas voluntariamente. Si hay requerimiento, la sanción es mayor. Presenta cuánto antes para reducir costes.
Si. Marca compensar en el 303. La devolucion suele solicitarse en el 4T.
Si estas dado de alta en IVA, debes presentar el modelo aunque sea sin actividad.
El repercutido es el IVA de tus facturas emitidas. El soportado es el IVA de tus gastos deducibles. La diferencia es lo que ingresas o compensas.
Hacienda tiene hasta seis meses desde el fin del plazo de presentación para efectuar la devolucion.
Si, con una complementaria o rectificativa. Es recomendable hacerlo cuánto antes.
Normalmente no, salvo operaciones especiales. Consulta tu situación concreta.
IVA repercutido menos IVA soportado deducible. Si es positivo, ingresas. Si es negativo, compensas o solicitas devolucion.
Fuentes oficiales consultadas
- Modelo 303 IVA - AEAT
- Ley del IVA - BOE
- Ley General Tributaria - BOE
- Información IVA - AEAT
- Renta Web - AEAT
- Alta censal 036/037 - AEAT
Ultima verificación de enlaces y contenido: 8 de enero de 2026.