Guía completa para vender en Wallapop y Vinted y cumplir con Hacienda (España)
Esta guía te ayuda a saber si vendes como particular o como actividad económica, entender qué debes declarar en IRPF, cómo funciona el IVA en reventa (régimen general, REBU y recargo de equivalencia) y comprender DAC7 / Modelo 238.
💡 Idea clave: No se declara "Wallapop/Vinted", se declara el tipo de renta (venta ocasional o actividad económica) y, si procede, el IVA según el régimen aplicable.
📋 Índice de contenidos
1. DAC7 y Modelo 238: qué es y qué información recibe la AEAT
DAC7 es un sistema por el que ciertas plataformas deben recopilar y comunicar a la AEAT información de vendedores. En España se instrumenta mediante el Modelo 238 (lo presenta la plataforma, no tú).
La AEAT explica qué datos puede comunicar la plataforma: importe cobrado, número de operaciones por trimestre, comisiones/tasas y datos identificativos/financieros.
El "límite" de 30 operaciones / 2.000 €
La AEAT recoge el concepto de "vendedor excluido" (a efectos del reporte de la plataforma) cuando, para venta de bienes, se cumplen a la vez: menos de 30 operaciones y menos de 2.000 € de contraprestación total en el periodo.
⚠️ Importante: Ese umbral afecta al reporte de la plataforma, no es una "franquicia fiscal". Si lo que haces es actividad económica, tus obligaciones fiscales existen igual.
Fuente oficial: DAC 7: Información para los vendedores - Agencia Tributaria
2. Cómo saber si eres particular o actividad económica
✅ Señales típicas de PARTICULAR
- Vendes cosas tuyas usadas (armario, móvil viejo, muebles...)
- No compras para revender
- No hay estructura (stock, reinversión, catálogo, compras sistemáticas)
- Ventas ocasionales sin continuidad
🏢 Señales típicas de ACTIVIDAD (mini-negocio)
- Compras para revender (lotes, gangas, liquidaciones)
- Hay continuidad e intención de margen
- Organización: stock, embalaje, publicaciones constantes
- La venta se parece a un comercio
La AEAT define rendimientos de actividades económicas (IRPF) cuando existe "ordenación por cuenta propia de medios de producción y/o recursos humanos… con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios".
Fuente oficial: Concepto de rendimientos de actividades económicas - AEAT
3. Si vendes como PARTICULAR: IRPF (ganancias y pérdidas)
3.1 ¿Cuándo hay que declarar?
Si vendes como particular, lo relevante suele ser si hay ganancia patrimonial. La AEAT indica que las pérdidas por vender bienes usados por debajo del precio de compra no son deducibles cuando derivan del consumo personal, conforme al art. 33.5 LIRPF.
En resumen: Si vendes tu ropa usada por menos de lo que te costó (lo normal), no hay nada que declarar y esa pérdida no se deduce.
3.2 Cómo calcular una ganancia (regla práctica)
Para bienes muebles de segunda mano, la fórmula orientativa es:
Ganancia ≈ (precio de venta − comisiones/gastos de venta) − (precio de compra + gastos de compra)
Ejemplo: Compraste una figura coleccionable por 200 €, la vendes por 350 € y pagas 15 € de comisión.
Ganancia: (350 − 15) − 200 = 135 €
Esta ganancia se declara en IRPF como ganancia patrimonial.
Fuentes oficiales: Ganancias y pérdidas patrimoniales - AEAT | Reglas generales de cálculo - AEAT
4. Si vendes como ACTIVIDAD: alta en Hacienda y obligaciones básicas
Si lo tuyo encaja como actividad económica, en general debes:
- Darte de alta censal (Modelo 036 o 037) antes de iniciar la actividad
- Declarar en IRPF como rendimiento de actividades económicas (no como ganancia patrimonial por cada venta)
- Analizar el IVA (régimen general / REBU / recargo de equivalencia según encaje)
- Llevar libros registro (ingresos, gastos, IVA, etc.)
- Emitir facturas cuando corresponda
Nota sobre autónomos: RETA (Seguridad Social) es otro carril. Esta guía se centra en el cumplimiento fiscal con la AEAT. Consulta con un asesor sobre cuándo es obligatorio darse de alta en autónomos.
Fuente oficial: Ley 35/2006 del IRPF - AEAT
5. IVA en reventa: régimen general vs REBU
5.1 ¿Qué es el REBU?
El REBU (Régimen Especial de Bienes Usados) es un régimen especial de IVA para revendedores donde el impuesto se determina con reglas específicas y suele ser muy útil cuando compras a particulares (sin IVA deducible) y revendes con margen.
5.2 Cómo funciona el REBU
En REBU, el IVA se calcula sobre el margen de beneficio, no sobre el precio total de venta.
Ejemplo numérico REBU (tipo 21%)
- Compras un móvil a particular por 200 €
- Lo vendes por 300 €
- Margen: 100 € (IVA incluido en el margen)
- Base del margen: 100 × 100/121 = 82,64 €
- IVA a ingresar: 82,64 × 21% ≈ 17,35 €
Beneficio real: Si hubieras facturado 300 € en régimen general, tendrías que ingresar 51,24 € de IVA. Con REBU solo ingresas 17,35 €, ahorrando 33,89 € de IVA.
5.3 Facturación REBU (clave)
La AEAT indica que en facturas REBU no se puede consignar separadamente la cuota de IVA; se entiende incluida en el precio, y debe constar la aplicación del régimen especial.
Fuente oficial: Obligaciones formales REBU - AEAT
6. Comercio minorista: recargo de equivalencia
Si encajas como comerciante minorista en recargo de equivalencia, la AEAT indica que no hay que presentar declaraciones periódicas de IVA por la actividad.
Sin embargo, hay excepciones donde se presenta Modelo 309: adquisiciones intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo, entregas de inmuebles sujetas y no exentas, etc.
En recargo de equivalencia: El IVA lo soportas al comprar (con un recargo adicional) y no lo repercutes al vender. No tienes que liquidar IVA trimestralmente.
Fuente oficial: Régimen especial del recargo de equivalencia - AEAT
7. Tabla rápida de decisiones
| Tu situación | ¿Qué eres? | IRPF | IVA |
|---|---|---|---|
| Vendo cosas mías usadas sin comprar para revender | Particular | Solo si hay ganancia; pérdidas por consumo no deducibles | No suele aplicar |
| Vendo algo que se revaloriza (coleccionismo) | Particular | Ganancia patrimonial (si la hay) | No suele aplicar |
| Compro para revender con continuidad | Actividad económica | Rendimiento de actividad | Régimen general o REBU (según encaje) |
| Comercio minorista que encaja en recargo | Actividad económica | Rendimiento de actividad | Recargo (sin periódicas; excepciones con 309) |
8. Cinco casos prácticos completos
Caso 1 — "Limpieza de armario" (particular)
Situación: Vendes ropa usada que ya tenías.
Resultado fiscal:
- Si vendes por menos de lo que te costó (lo normal), no suele haber nada que declarar, y esa pérdida por uso/consumo no es deducible.
- Si alguna prenda se vende por más de lo que costó (raro), puede haber ganancia patrimonial.
Recomendación práctica: Guarda justificantes de compra (si los tienes) y comisiones.
Caso 2 — Coleccionismo o edición limitada (particular con ganancia)
Situación: Compraste una figura/coleccionable por 200 €, la vendes por 350 € y pagas 15 € de comisiones.
Cálculo orientativo:
- Ganancia ≈ (350 − 15) − 200 = 135 €
Qué haces: Declaras la ganancia en IRPF como ganancia patrimonial conforme a reglas generales de transmisión.
Caso 3 — Reventa de móviles comprados a particulares (actividad + REBU)
Situación: Compras móviles usados a particulares para revenderlos con margen, de forma habitual.
Qué eres: Actividad económica (organización para distribuir bienes).
IVA: Si aplicas REBU, el IVA va ligado al margen y la factura no desglosa IVA.
Ejemplo numérico: Compras por 200 €, vendes por 300 €
- Margen = 100 € (IVA incluido)
- Base margen = 100 × 100/121 = 82,64 €
- IVA ≈ 17,35 €
Caso 4 — Reventa por lotes "a volumen" (actividad; decide bien el IVA)
Situación: Compras lotes (ropa, videojuegos, tecnología) para revender continuamente.
Qué eres: Actividad económica.
IVA: Aquí es clave elegir el encaje correcto:
- Si compras a particulares, REBU puede ser muy favorable.
- Si compras a empresas con IVA deducible y vendes con factura, puede interesar régimen general.
- Si tu actividad encaja como minorista en recargo, recuerda las reglas (sin periódicas, excepciones con 309).
Caso 5 — Handmade/artesanía (actividad económica "desde el minuto 1")
Situación: Fabricas (pulseras, ropa, decoración) y vendes por plataformas.
Qué eres: Normalmente actividad económica (producción/distribución organizada).
Qué implica:
- Alta censal antes de iniciar
- IRPF como actividad
- IVA según régimen aplicable (no es "venta de bienes usados" típica, así que REBU normalmente no encaja por defecto)
❓ Preguntas frecuentes (FAQs)
No siempre. Depende de si vendes como particular (cosas tuyas) o si es actividad económica. Si eres particular y vendes por debajo del precio de compra, normalmente no hay nada que declarar. Si hay ganancia o es actividad económica, sí debes declarar.
DAC7 es una directiva europea que obliga a plataformas a comunicar datos de vendedores a la AEAT mediante el Modelo 238. No crea un impuesto nuevo, pero facilita que Hacienda pueda comprobar las ventas realizadas.
Hacienda puede recibir de las plataformas: importes cobrados, número de operaciones por trimestre, comisiones pagadas y datos identificativos y financieros del vendedor.
Ese umbral (30 ventas o 2.000€) solo determina si la plataforma está obligada a reportar tus datos. No es una exención fiscal automática. Si tienes ganancias o realizas actividad económica, debes declarar independientemente del umbral.
No. La AEAT establece que las pérdidas por venta de bienes usados por debajo del coste de adquisición no son deducibles cuando derivan del consumo personal (art. 33.5 LIRPF).
Ganancia = (precio de venta - comisiones y gastos de venta) - (precio de compra + gastos de compra). Se declara en IRPF como ganancia patrimonial.
Cuando existe ordenación por cuenta propia de medios de producción o recursos humanos con finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. Típicamente: compras para revender con continuidad y organización.
Si compras para revender con cierta continuidad y organización (stock, búsqueda de gangas, publicaciones sistemáticas), normalmente encaja en actividad económica. No depende solo de la frecuencia, sino de la estructura y finalidad.
Sí. La AEAT indica que el alta censal (Modelo 036 o 037) debe presentarse antes de iniciar la actividad económica.
No. El Modelo 238 lo presenta la plataforma (Wallapop, Vinted, etc.), no el vendedor.
El REBU (Régimen Especial de Bienes Usados) es un régimen especial de IVA para revendedores profesionales de bienes de segunda mano. El IVA se calcula sobre el margen de beneficio, no sobre el precio total de venta.
No. En facturas REBU no se puede consignar separadamente la cuota de IVA. El IVA se entiende incluido en el precio total y debe constar expresamente la aplicación del régimen especial.
No. El REBU tiene condiciones y operaciones específicas (bienes usados, objetos de arte, antigüedades o colección). Si tu operación no encaja, debes aplicar el régimen general de IVA u otro régimen que corresponda.
Como regla general, no presentas declaraciones periódicas de IVA. Sin embargo, hay supuestos excepcionales donde se presenta el Modelo 309 (adquisiciones intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo, etc.).
La AEAT puede cruzar los datos reportados por la plataforma (importes, operaciones, comisiones) con tus declaraciones. Si detecta diferencias, puede iniciar comprobaciones, requerimientos y, en su caso, sanciones por incumplimiento.
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