Módulos vs estimación directa: que régimen elegir en 2026
Comparativa clara de los dos regímenes más comunes para autónomos: requisitos, limites, obligaciones y ejemplos reales.
En estimación directa tributas por tu beneficio real (ingresos menos gastos). En módulos tributas por parametros objetivos (metros, personal, potencia) sin importar ingresos reales. Si tienes gastos altos, estimación directa suele ser mejor. Si tus gastos son bajos y cumples requisitos, módulos puede resultar más simple y estable. Los limites para módulos se basan en volumen de ingresos y tipo de clientes. Puedes renunciar a módulos con el 036/037 y pasar a directa, pero el cambio suele mantenerse varios años. En módulos se presenta el Modelo 131; en directa, el Modelo 130. Elegir bien evita pagar de más y reduce riesgos. Revisa limites cada año y simula ambos escenarios con tus datos reales antes de cerrar el ejercicio.
Qué son módulos y estimación directa
Estimación directa
Se calcula con tus ingresos reales menos gastos deducibles. Es el régimen más habitual para autónomos digitales, consultores y negocios con facturación variable.
Módulos (estimación objetiva)
El impuesto se calcula con parametros fijos (metros del local, personal, potencia). No se basa en ingresos reales, sino en una estimación objetiva.
Dentro de estimación directa existe la modalidad simplificada, que es la más comun para autónomos pequenos. Requiere menos formalidades que la directa normal, pero mantiene la obligacion de registrar ingresos, gastos y bienes de inversion.
Tabla comparativa
| Aspecto | Estimación directa | Módulos |
|---|---|---|
| Base de cálculo | Ingresos - gastos reales | Parametros objetivos |
| Modelos trimestrales | 130 | 131 |
| Contabilidad | Libros de ingresos y gastos | Registros simplificados |
| Riesgo fiscal | Depende de gastos deducidos | Depende de parametros correctos |
| Ideal para | Ingresos variables, gastos altos | Ingresos estables, gastos bajos |
Requisitos y limites
No todas las actividades pueden estar en módulos.
Limites de ingresos
El limite general para módulos suele situarse en 250.000 euros de volumen de ingresos y 125.000 euros en facturación a empresas. Estos limites pueden cambiar cada año.
Actividades excluidas
Muchas actividades profesionales (consultoria, servicios digitales) no pueden tributar en módulos. Las actividades admitidas se concentran en oficios y comercio minorista.
| Concepto | Referencia habitual | Observaciones |
|---|---|---|
| Volumen de ingresos total | Hasta 250.000 euros | Se analiza el ejercicio anterior |
| Facturación a empresas | Hasta 125.000 euros | Incluye operaciones B2B |
| Compras y gastos | Limites según actividad | Revisa la Orden anual de módulos |
Los limites y actividades se fijan cada año en una orden ministerial (por ejemplo, la Orden HAC/1164/2024 para 2026). Si superas un limite, pasas a estimación directa en el ejercicio siguiente.
Antes de elegir módulos, revisa tus facturas del año anterior y separa lo facturado a empresas de lo facturado a particulares. También conviene estimar si tendras compras relevantes (vehículo, herramientas) que puedan alterar el resultado si estuvieras en estimación directa.
La Ley del IRPF regula la estimación directa en el articulo 30 y la objetiva en sus articulos especificos. Consulta la normativa en el BOE: Ley IRPF.
Cómo se calcula cada régimen
Estimación directa
Se calcula con ingresos menos gastos deducibles. Cuánto más gasto tengas, menor impuesto. Requiere libros de ingresos, gastos y bienes.
Módulos
Se calcula con parametros fijos. Ejemplo: metros del local, potencia electrica, personal empleado. Aunque tengas menos ingresos, el impuesto es el mismo.
Ejemplo rápido: un electricista con 35.000 euros de ingresos y 12.000 euros de gastos en estimación directa tributa por 23.000 euros. En módulos, el rendimiento se calcula por parametros (local, potencia, personal) y puede resultar superior o inferior a tu beneficio real. Por eso conviene comparar antes de decidir.
Impacto en IVA y deducciones
IVA en estimación directa
Llevas IVA repercutido y soportado real. Puedes deducir el IVA de tus gastos afectos a la actividad y regularizar bienes de inversion. El resultado se presenta en el Modelo 303.
IVA en módulos
En algunas actividades se aplica el régimen simplificado de IVA, con cuotas calculadas por módulos. Las deducciones pueden estar más limitadas y se usa un cálculo predefinido.
Si tienes inversiones relevantes (vehículo, maquinaria o equipos), la estimación directa suele permitir recuperar IVA con más claridad. En módulos, el efecto del IVA puede ser menos sensible a tus gastos reales.
Ejemplo: una compra de maquinaria por 6.000 euros con IVA del 21% supone 1.260 euros de IVA soportado. En estimación directa puedes compensarlo en el 303; en módulos, el resultado puede variar según los parametros y las cuotas fijas.
Obligaciones y modelos
Estimación directa
- Modelo 130 trimestral.
- Libros registro de ingresos y gastos.
- Modelo 303 de IVA.
Módulos
- Modelo 131 trimestral.
- Registros simplificados.
- Modelo 303 en régimen general si aplica.
Cómo cambiar de régimen
Puedes renunciar a módulos presentando el modelo 036/037 en plazo: Alta censal 036/037. La renuncia suele mantenerse tres años. Si superas limites de módulos, el cambio es obligatorio desde el ejercicio siguiente.
En la práctica, la renuncia se comunica al inicio del ejercicio o en el momento de alta de actividad. Si vuelves a módulos, debes esperar al periodo mínimo y cumplir de nuevo los requisitos. Conviene coordinar el cambio con tu contabilidad para no mezclar criterios.
Pasos habituales
- Revisar limites y actividad admitida.
- Simular resultado anual en ambos regímenes.
- Presentar 036/037 con la opción correcta.
- Actualizar libros y modelos trimestrales.
Qué revisar antes del cambio
- Si tienes inversiones recientes y deducciones pendientes.
- Impacto en IVA si pasas a régimen simplificado.
- Capacidad para llevar libros y justificantes.
- Estabilidad de ingresos del próximo año.
Ventajas e inconvenientes
Estimación directa
- Tributas por beneficio real.
- Permite deducir todos los gastos necesarios.
- Más flexible para ingresos variables.
Inconveniente: mayor carga de gestión y contabilidad.
Módulos
- Cálculo sencillo y previsible.
- Menos contabilidad detallada.
- Puede ser ventajoso si gastos son bajos.
Inconveniente: pagas lo mismo aunque ingreses menos.
Errores frecuentes y riesgos
Errores habituales
- Elegir módulos sin comprobar limites de ingresos.
- Seguir en módulos pese a cambiar de actividad.
- Olvidar que la renuncia dura varios años.
- No guardar justificantes pensando que en módulos no hace falta.
Riesgos si eliges mal
- Pagar más impuestos que en estimación directa.
- Regularizaciones si superas limites sin comunicarlo.
- Problemas de IVA en inversiones importantes.
- Perder deducciones por no llevar libros completos.
Elegir régimen no solo afecta al IRPF, también a tu gestión diaria. En módulos la administración espera que cumplas requisitos y que tus parametros coincidan con la realidad (metros, potencia, personal). En estimación directa la clave es documentar ingresos y gastos con facturas correctas. Una decision bien informada evita cambios urgentes a mitad de año y reduce el riesgo de inspecciones.
Muchos autónomos se dan cuenta tarde de que superaron limites o de que su actividad quedo excluida. Un simple seguimiento trimestral de ingresos y compras te ayuda a anticipar el cambio de régimen y a planificar el impacto fiscal.
Checklist para decidir
Te conviene estimación directa si:
- Tienes gastos elevados o variables.
- Facturas a empresas y deduces IVA de inversiones.
- Tu actividad no esta admitida en módulos.
- Prefieres tributar por beneficio real.
Te conviene módulos si:
- Cumples requisitos y tu actividad esta admitida.
- Tus gastos son bajos y estables.
- Quieres un impuesto previsible cada trimestre.
- Buscas menos carga administrativa.
Si estas en duda, pide una simulacion anual. Con tus ingresos reales y gastos estimados es fácil comparar y elegir el régimen más eficiente.
Casos prácticos reales
💼 Caso práctico 1: Carlos, electricista en módulos
Perfil del autónomo:
- Nombre: Carlos
- Actividad: Instalaciones electricas
- Epígrafe IAE: 504.1
- Facturación anual: 35.000 euros
- Régimen IRPF: Módulos
- Régimen IVA: General
- Empleados: 1 estacional
- Ubicacion: Sevilla
Situación / Consulta:
Carlos tiene gastos bajos y le interesa estabilidad. En módulos paga una cuota fija aunque un trimestre facture menos.
Analisis y solución fiscal:
Para su perfil, módulos puede ser conveniente porque sus gastos no son altos y el resultado es previsible. Debe vigilar los limites de facturación.
Resultado final:
- ✅ Régimen recomendable: módulos mientras cumpla limites.
- ✅ Modelo: 131 trimestral.
💡 Consejo de Fiscaliza: revisa limites cada año para evitar salir del régimen.
💼 Caso práctico 2: Ana, consultora SEO
Perfil del autónomo:
- Nombre: Ana
- Actividad: Consultoria SEO
- Epígrafe IAE: 844
- Facturación anual: 42.000 euros
- Régimen IRPF: Estimación Directa Simplificada
- Régimen IVA: General
- Empleados: 0
- Ubicacion: Madrid
Situación / Consulta:
Ana no puede tributar en módulos por su actividad profesional. Debe estar en estimación directa.
Analisis y solución fiscal:
En estimación directa puede deducir gastos de software, formacion y coworking, reduciendo su base imponible.
Resultado final:
- ✅ Régimen: estimación directa obligatoria.
- ✅ Modelo: 130 trimestral.
💡 Consejo de Fiscaliza: mantener libros de gastos al dia para optimizar impuestos.
Preguntas frecuentes
Es el régimen en el que tributas por ingresos menos gastos reales.
Es la estimación objetiva, basada en parametros fijos.
El limite general es 250.000 euros, con limites inferiores en facturación a empresas.
Si, renunciando en plazo con el 036/037. El cambio suele mantenerse varios años.
Módulos puede ser ventajoso si cumples requisitos y tus gastos reales son bajos.
No, en módulos se presenta el Modelo 131.
Pasas a estimación directa desde el siguiente ejercicio.
Depende de los limites de personal y parametros de tu actividad.
Fuentes oficiales consultadas
- Ley IRPF, articulo 30 - BOE
- Alta censal 036/037 - AEAT
- Modelo 130 - AEAT
- Modelo 303 - AEAT
- Ley General Tributaria - BOE
- Ley del IVA - BOE
Ultima verificación de enlaces y contenido: 8 de enero de 2026.