Quines despeses puc i quines despeses no puc deduir
ATENCION !!! Quan acabis de llegir aquest article, dóna-li un cop d'ull a aquesta actualització:
Avui abordem una pregunta quenos haceis tots molt sovint Quines despeses puc deduir en la meva activitat?;
Per norma general són deduïbles totes les despeses en els quals incorris que siguin necessaris per al normal desenvolupament de la teva activitat professional, ara bé, l'Agència Tributària, és a dir Hisenda aplica una sèrie de criteris que tot autònom ha de tenir en compte quant a la deducibilidad de les despeses i que els que més habitualment us generen dubtes són els següents:
Deducibilidad de les despeses del cotxe (vehicle turisme): Només seran deduïbles les despeses de vehicle com a reparacions o gasolina quan l'autònom que els pretén deduir sigui un viatjant, en cas contrari no seran deduïbles, perquè la Direcció General de Tributs (Hisenda) interpreta que el cotxe també s'usa per a la vida privada i en aquest cas hem de demostrar quin percentatge d'ús li donem a la vida privada i quin percentatge a la vida professional i com aquest percentatge és en la pràctica indemostrable en la majoria dels casos, doncs sí que pot demostrar el seu ús per a l'empresa però no el percentatge, llavors hisenda interpreta un percentatge de 0 i no ho permet deduir. En tot cas per a una despesa puntual de gasolina per exemple que sí que pots demostrar en concret que aquesta despesa de gasolina puntualment ha estat dedicat en exclusiva a un viatge de treball (no s'entén per viatge de treball el desplaçament des de casa al centre de treball habitual), en aquest cas sí que pots deduir aquesta despesa específica de gasolina, com demostrar-lo?, bàsicament tenint, per exemple, un document signat pel client conforme hem anat a visitar-lo a les seves instal·lacions i una factura/pressupost emesa a aquest client i la factura de gasolina d'una gasolinera pròxima al client, etc..., En realitat és molt complicat provar-ho coon rotunditat, per la qual cosa no és recomanable computar aquest tipus de despeses excepte estar molt segurs.
Deducibilidad de les despeses del cotxe (vehicle mixt o industrial, com puguin ser furgonetes, camions i alguns tot terrenys, es veu en la fitxa tècnica del vehicle): Totes les despeses són deduïbles, perquè en aquest cas és hisenda qui ha de demostrar el percentatge d'ús del vehicle.
Despeses de l'habitatge compartit amb l'activitat: Les despeses de lloguer o si ets propietari un 2% anual del valor d'adquisició més els interessos del préstecs si n'hi ha, són deduïbles en un percentatge en funció dels metres utilitzats per al treball, normalment podem considerar que un habitatge tipus de 90 metres en la qual usem una habitació de despatx 9 metres per tant normalment serà un 10% d'aquestes despeses deduïbles en l'activitat, però això implica que aquesta part no la podem deduir en la renda com a habitatge habitual, la qual cosa més o menys ve a ser el mateix en la majoria dels casos, la qual cosa fa desaconsellable la comptabilització d'aquestes despeses com a deduïbles.
Despeses d'ADSL, aigua, Llum, telèfon, escombraries, etc... i altres despeses de la casa que compartim amb l'activitat: Hisenda segueix el criteri que les despeses de subministraments compartits entre la vida privada i professional com l'ADSL, el telèfon fix, la llum de casa, el gas, la calefacció, aigua calenta, etc... han d'estar separats dels de l'activitat i per tant per a deduir-los exigeix a l'administrat que tingui dos comptadors/contractes independents, un per al seu treball i un altre per a la seva vida privada, és a dir que per a poder deduir l'ADSL s'ha de tenir un altre contracte que s'usi només per a la casa o per a deduir la llum, s'han de tenir dos comptadors independents de llum, un per a la casa i un altre per a la zona de treball, etc..., això és en realiadad impracticable gairebé sempre, tret que per exemple vivais en una casa independent i en el baix o soterranis tengais un comptador per a l'oficina i en el pis de dalt un per a casa i el tema de l'ADSL per exemple no té sentit, perquè perds més pagant dues quotes que deduint la despesa.
Naturalment si exerceixes l'activitat en un lloc diferent al teu habitatge, totes les despeses d'adquisició, préstecs, hipoteca, subministraments com a llum, aigua, calefacció, escombraries, assegurances, lloguer, ADSL, telèfon, etc... seran plenament deduïbles.
Despeses de menjars, restaurants, etc..: Aquestes despeses seran deduïbles si són exigits per al desenvolupament de l'activitat econòmica, és a dir que per a deduir-los en principi s'haurà de provar que s'han tingut aquestes despeses per a poder generar els ingressos, per exemple, tinc una factura d'un restaurant en lleó i jo viu a Barcelona, i tinc un client al qual li facturo que és de Lleó, en aquest cas puc pressuposar que he anat a Lleó a tancar el contracte per exemple, el mateix pot interpretar-se en una mesura raonable encara que no tinguem clients tancats, perquè podem haver presentat pressupostos i no tancar el contracte, la qual cosa és necessari per a la nostra activitat perquè sense presentar pressupostos no podem aconseguir clients, etc,... el més important en aquest aspecte és que siguin quantitats raonables i concordes amb els ingressos que tenim en l'activitat.
Despeses de roba: El criteri que aplica Hisenda en aquestes despeses és el de permetre deduir exclusivament els uniformes i roba de protecció
Algunes despeses que no solen generar problemes quant a la seva deducció: El mòbil, el punxo 3G d'internet, les tintes i tòner d'impressores, l'ordinador i els programes informàtics, despeses de desplaçament en transport públic.
Recorda que encara que a vegades es consideri la despesa deduïble, és imprescindible tenir la factura completa i correcta, en aquest sentit et recordo l'explicació que hem donat de com han de fer-nos les factures per a poder deduir-les o desgravar-les en aquest altre article:
http://fiscaliza.es/blog/como-deben-hacerme-una-factura-para-poder-deducirla.html
